Tägliche Aufgabe: Funktionsweise, Rechtsmittel und tatsächliche Kosten

Die Dailly-Abtretung ermöglicht es Ihnen, innerhalb weniger Tage einen Vorschuss auf Ihre Kundenrechnungen zu erhalten. Diese Schnelligkeit birgt jedoch fast immer das Risiko rechtlicher Schritte gegen Sie im Falle der Nichtzahlung.

Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und ersetzt keine Rechts- oder Bankberatung.

Was ist eine tägliche Aufgabe und welches Problem löst sie?

Eine Dailly-Abtretung ist ein Finanzierungsmechanismus, der es einem Unternehmen ermöglicht, seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen – also die von seinen Kunden für ausgestellte Rechnungen geschuldeten Beträge – ganz oder teilweise an eine Bank oder ein anderes Kreditinstitut zu übertragen. Im Gegenzug kann die Bank einen Vorschuss gewähren. Fiskus entsprechend einem Teil des Wertes der abgetretenen Forderungen, noch bevor der Endkunde seine Rechnung bezahlt hat.

Die Dailly-Auftragserteilung ist nur eine der möglichen Optionen: die allgemeine Rechtsordnung der Abtretung von SchuldenEs steht allen Abtretungsempfängern offen und nicht nur Kreditinstituten; es unterliegt jedoch unterschiedlichen Form- und Durchsetzbarkeitsregeln, über die man sich am besten vor der Wahl informiert.

Dieses System hat seinen Namen von dem Gesetz, das es 1981 einführte und im Währungs- und Finanzgesetzbuch kodifizierte. Es wurde ursprünglich entwickelt, um die Abtretung und Verpfändung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu vereinfachen und abzusichern, indem es umständliche zivilrechtliche Formalitäten durch ein optimiertes Verfahren auf der Grundlage eines einzigen Dokuments ersetzte: des Formulars zur Abtretung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Das Problem, das damit gelöst wird, ist jedem Geschäftsführer eines Kleinstunternehmens oder KMU wohlbekannt: die Verzögerung zwischen der Erbringung einer Dienstleistung oder dem Versand einer Ware und dem tatsächlichen Zahlungseingang. Unternehmen mit einem Zahlungsziel von 30, 45 oder 60 Tagen müssen diese Verzögerung aus eigener Tasche finanzieren, Kredite aufnehmen oder abwarten. Die Dailly-Lösung bietet eine Alternative: Sie ermöglicht es, den Rechnungsbetrag vor dem Fälligkeitsdatum zu sichern und so sofort über liquide Mittel zu verfügen.

Genau diesen Zugangspunkt – die Geschwindigkeit des Geldzugriffs – heben Banken auf ihren Produktseiten hervor. Weitaus weniger detailliert beschreiben sie die genaue Art der Verpflichtung, die das abtretende Unternehmen eingeht. Sofern nichts anderes vereinbart ist, handelt es sich bei einer Abtretung nicht um eine endgültige Begleichung: Sie ist rückgriffsberechtigt. Das bedeutet, dass die Bank den Verlust nicht trägt, wenn der Endkunde die Rechnung nicht fristgerecht bezahlt. Sie fordert die gewährte Vorauszahlung vom abtretenden Unternehmen zurück.

Dieser Mechanismus verändert die Natur der Transaktion aus Sicht des Geschäftsinhabers grundlegend. Formal hat er eine Forderung „abgetreten“, ähnlich wie beim Verkauf eines Vermögenswerts. Tatsächlich hat er jedoch einen kurzfristigen Kredit erhalten, der durch diese Forderung besichert ist, und bleibt für die endgültige Zahlung an seinen Kunden verantwortlich. Die Forderung diente als Sicherheit, nicht als endgültige Begleichung. Diese Verwechslung von Abtretung und Kreditaufnahme ist der Kern der Schwierigkeiten, mit denen manche Geschäftsinhaber nach Unterzeichnung eines Dailly-Vertrags konfrontiert werden, oft erst Wochen oder Monate später, wenn ein Kunde zahlungsunfähig wird.

Um den Dailly-Auftrag zu verstehen, muss man daher über das Versprechen der Geschwindigkeit hinausgehen und genau untersuchen, wer das Risiko trägt.ausstehende ZahlungIn den folgenden Abschnitten wird erläutert, wie dieses Risiko in den unterzeichneten Dokumenten formalisiert wird und was das Unternehmen in jeder Phase des Vorgangs tun oder nicht tun darf.

Die drei beteiligten Parteien und die Rolle jeder einzelnen.

Der Verkauf von Dailly bringt drei Akteure zusammen, deren Interessen nicht immer übereinstimmen, auch wenn die Transaktion als Dienstleistung für das Unternehmen dargestellt wird, das Liquidität benötigt.

Die erste beteiligte Partei ist der Zedent. Dies ist das Unternehmen – sei es ein Kleinstunternehmen oder ein kleines oder mittleres Unternehmen (KMU) –, das einem Kunden eine oder mehrere Rechnungen ausgestellt hat und den Wert dieser Rechnungen vor dem Fälligkeitsdatum erhalten möchte. Der Zedent unterzeichnet den Abtretungsvertrag, reicht diesen bei seiner Bank ein und bleibt bei Vereinbarungen mit Rückgriff zur Zahlung des Rechnungsbetrags verpflichtet, falls der Kunde seine Schulden nicht begleicht.

Die zweite Partei ist der Zessionar. Dies ist das Kreditinstitut, die Bank oder das Finanzierungsunternehmen, das sich bereit erklärt, die abgetretene Forderung zu übernehmen und dem Zedenten gemäß den Vertragsbedingungen einen Vorschuss zu gewähren oder die Forderung als Sicherheit für ein bereits gewährtes Darlehen zu nehmen. Der Zessionar ist vertraglich ab dem Zeitpunkt der Abtretung Eigentümer der Forderung, behält aber in der Praxis im Falle der Nichtzahlung ein Rückgriffsrecht gegenüber dem Zedenten.

Der Drittbeteiligte ist der abgetretene Schuldner. Dies ist der Endkunde des abtretenden Unternehmens, der die Rechnung begleichen muss. Der abgetretene Schuldner ist nicht Vertragspartei des Abtretungsvertrags zwischen dem abtretenden Unternehmen und der Bank: Er unterzeichnet nichts und erfährt in vielen Fällen erst durch Benachrichtigung von der Abtretung. Seine Zahlung – oder deren Ausbleiben – löst jedoch das gesamte, später in diesem Artikel beschriebene rechtliche Verfahren aus.

Die nachfolgende Tabelle fasst die Rolle und das Risiko jeder dieser drei Parteien zusammen.

Teil	Wer sie ist	Was sie bei der Operation tut	Was sie riskiert
Übertragender	Das Unternehmen, das die Rechnung ausgestellt hat	Unterschreibt den Beleg, reicht den Antrag ein und erhält gegebenenfalls eine Vorauszahlung.	Gemäß den Vertragsbedingungen muss der Vorschuss zurückerstattet werden, wenn der Kunde nicht zahlt.
Abtretungsempfänger	Die Bank oder das Kreditinstitut	Nimmt die Forderung entgegen, leistet einen Vorschuss oder nimmt sie als Sicherheit entgegen und kann den Schuldner benachrichtigen.	Dies birgt das Risiko, dass der Übertragende den Vorschuss nicht zurückzahlt, wenn er nicht in der Lage ist, ihn zurückzuzahlen.
Schuldner zugewiesen	Der Endkunde des Unternehmens	Er muss die Rechnung an seinen Lieferanten oder die Bank bezahlen, je nachdem, wann er benachrichtigt wurde.	Er riskiert, doppelt zahlen zu müssen, wenn er seinen Lieferanten erst nach der Benachrichtigung bezahlt.

Diese Rollenverteilung erklärt, warum die Dailly-Abtretung oft als einfaches und schnelles Instrument dargestellt wird, obwohl sie in Wirklichkeit drei unterschiedliche Beziehungen umfasst: die zwischen dem Abtretenden und seiner Bank, die zwischen dem Abtretenden und seinem Kunden sowie die potenzielle Beziehung zwischen der Bank und dem Kunden nach erfolgter Benachrichtigung. Jede dieser Beziehungen sollte vor der Unterzeichnung verstanden werden.

Rabatt oder Garantie: Der Unterschied, der alles verändert

Dies ist wahrscheinlich der am häufigsten missverstandene Punkt bei Managern, die die Dailly-Abtretung kennenlernen, und doch hat er die konkretsten Auswirkungen auf ihren Cashflow. Eine Forderung kann auf zwei rechtlich unterschiedliche Arten an eine Bank abgetreten werden, während der Begriff „Dailly-Abtretung“ im allgemeinen Sprachgebrauch für beide Fälle synonym verwendet wird.

Die erste Form ist die Abtretung durch Diskont. Hierbei kauft die Bank die Forderung und stellt dem Zedenten umgehend einen Teilbetrag ihres Wertes zur Verfügung. Diese Form entspricht innerhalb weniger Tage dem Prinzip der Rechnungsfinanzierung: Das Unternehmen erhält im Gegenzug für die abgetretene Forderung frische Liquidität auf sein Konto.

Die zweite Form ist die Abtretung als Sicherheit. In diesem Fall zahlt die Bank dem Abtretenden nichts Neues. Sie erhält die Forderung als Sicherheit für eine bereits gewährte Kreditlinie, beispielsweise einen Kontokorrentkredit, einen kurzfristigen Kreditrahmen oder ein Darlehen. Die Forderung sichert somit eine bestehende Bankverpflichtung ab, ohne dass zum Zeitpunkt der Abtretung zusätzliche Mittel freigegeben werden.

Diese Verwechslung ist weit verbreitet und hat schwerwiegende Folgen: Ein Manager, der glaubt, durch die Unterzeichnung einer Dailly-Abtretung einen Vorschuss zu erhalten, hat in Wirklichkeit möglicherweise lediglich die Sicherheit eines bereits bestehenden Kontokorrentkredits erhöht, ohne einen einzigen Euro mehr zu bekommen. Oftmals stellt er dann fest, wenn er dringend Liquidität benötigt, dass die Abtretung an seiner unmittelbaren Cashflow-Situation nichts geändert hat.

Wie können Sie die beiden beim Lesen des Vertrags und des Belegs unterscheiden? Einige Hinweise können helfen, jegliche Zweifel vor der Unterzeichnung auszuräumen.

• Die ausdrückliche Erwähnung in der mit der Bank unterzeichneten Rahmenvereinbarung: Die Begriffe „Abtretung zum Diskont“ oder „Diskontierung“ bezeichnen eine Finanzierung, während „Abtretung zur Besicherung“ oder „Zuteilung als Sicherheit“ eine Besicherung ohne Zahlung neuer Mittel bezeichnen.
• Kontoaktivität: Eine diskontierte Überweisung führt zu einer sichtbaren Gutschrift auf dem Bankkonto des Unternehmens in Höhe des ausgezahlten Betrags. Eine Überweisung als Sicherheit generiert an sich keine Gutschrift.
• Der Bezug zu einem bestehenden Wettbewerb: Wenn der Beleg zusätzlich zu einer Überziehungsgenehmigung, einer globalen Diskontlinie oder einem bestehenden Kredit vorgelegt wird, ohne dass auf eine neue und identifizierte Überweisung von Geldern Bezug genommen wird, handelt es sich sehr wahrscheinlich um eine Abtretung zur Sicherung.
• Wertstellungsdatum der Gelder: Bei einem Verkauf mit Diskont muss das Datum, an dem die Gelder verfügbar werden, angegeben und mit dem Ausstellungsdatum des Überweisungsträgers verglichen werden. Fehlt diese Angabe, ist Vorsicht geboten.

Die folgende Tabelle fasst die Unterschiede zwischen den beiden Systemen zusammen.

Kriterium	Überweisung per Rabatt	Zuweisung als Sicherheit
Was die Bank tut	Sie leistet einen Vorschuss an den Abtretenden als Gegenleistung für die abgetretene Forderung.	Sie nimmt die Schulden als Sicherheit für ein bereits gewährtes Darlehen an, ohne dass ein neuer Vorschuss gewährt wird.
Sofortiger Cashflow-Effekt	Neuer Geldzufluss, sichtbar im Konto	Keine neuen Finanzspritzen
Worauf man bei der Convention achten sollte	Die Wörter „Rabatt“ oder „Rabattrabatt“ und ein Datum, an dem die Gelder zur Verfügung gestellt werden.	Die Begriffe „Garantie“ oder „Abtretung als Sicherheit“ und ein Verweis auf einen bestehenden Wettbewerb
Was passiert, wenn der Kunde nicht zahlt?	Die Bank fordert die Rückzahlung der Vorauszahlung.	Die Bank kann die Garantie in Anspruch nehmen, das heißt, die Rückzahlung des von ihr gewährten Darlehens verlangen, ohne dass zuvor ein neuer Betrag im Zusammenhang mit der Schuld gezahlt wurde.
Ein häufiger Fehler von Führungskräften	Prinzipiell nicht, die Geldspritze ist identifizierbar.	Er glaubt, einen Vorschuss zu erhalten, obwohl er sich lediglich einen Wettbewerb sichert, der bereits genutzt wurde.

Diese Frage muss vor der Unterzeichnung, nicht erst danach, sorgfältig geprüft werden. Sobald der Beleg unterschrieben und an die Bank gesendet wurde, gilt die im Vertrag festgelegte Klassifizierung, unabhängig davon, wie der Manager diese im Gespräch mit seinem Berater verstanden hat.

Der Daily Slip und seine Pflichtinformationen

Das Formular zur Abtretung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist das zentrale Dokument dieser Transaktion. Es formalisiert die Übertragung der Forderung vom Abtretenden an die Bank rechtlich, und seine formale Gültigkeit bestimmt die Durchsetzbarkeit der Abtretung, insbesondere gegenüber dem abtretenden Schuldner und den übrigen Gläubigern des Abtretenden.

Das Währungs- und Finanzgesetz verlangt, dass dieser Beleg eine bestimmte Anzahl von Angaben enthält; das Fehlen dieser Angaben ist keine bloße Formalität, sondern kann dem Dokument seinen Charakter als Dailly-Beleg und damit die mit diesem besonderen System verbundene Rechtssicherheit nehmen.

Die erwarteten Informationen lauten wie folgt.

• Die im Dokument klar formulierte Bezeichnung „Abtretung von Forderungen aus freiberuflicher Tätigkeit“ ermöglicht es, die Art des Rechtsakts unmissverständlich zu identifizieren.
• Die Erwähnung des für die Transaktion maßgeblichen Textes, also der Verweis auf das Währungs- und Finanzgesetz, der das Dokument mit der spezifischen Regelung der Abtretung von Forderungen aus freiberuflicher Tätigkeit und nicht mit einer Abtretung nach allgemeinem Recht verknüpft.
• Name oder Bezeichnung des Kreditinstituts oder der Finanzierungsgesellschaft, die von der Abtretung profitiert, d. h. der Bank, an die die Forderung übertragen wird.
• Die Zuordnung der abgetretenen Forderungen muss die genaue Identifizierung der betreffenden Rechnungen ermöglichen: Name des Schuldners, Betrag, Fälligkeitsdatum und Rechnungsreferenz. Eine zu ungenaue Zuordnung, die keine präzise Identifizierung der abgetretenen Forderungen zulässt, schwächt die gesamte Transaktion.
• Der Tag der Abtretung, der den Beginn der Durchsetzbarkeit festlegt und es insbesondere ermöglicht, Konflikte im Falle aufeinanderfolgender Abtretungen derselben Forderung beizulegen.
• Die Unterschrift des Übertragenden, die dessen Zustimmung zum Geschäft signalisiert. Ohne diese Unterschrift ist die Urkunde ungültig.

Die nachfolgende Tabelle erläutert jede dieser Erwähnungen und was passiert, wenn sie fehlt oder nicht ausreichend präzise ist.

Erwähnen	Was es enthalten sollte	Die Folgen, wenn es fehlt oder ungenau ist
Name des Gesetzes	Der Ausdruck „Abtretungsurkunde für Handelsforderungen“	Das Dokument wird möglicherweise nicht als Dailly-Abtretung anerkannt und unterliegt gegebenenfalls den strengeren Regeln der gewöhnlichen Forderungsabtretung.
Bezugnahme auf den einschlägigen Text	Der Link zum Währungs- und Finanzkodex	Es bestehen Zweifel am anwendbaren Rechtsrahmen für die Versetzung, und es besteht das Risiko einer Umklassifizierung.
Name der begünstigten Institution	Die vollständige Identität der Bank oder des Finanzierungsunternehmens	Es lässt sich nicht mit Sicherheit feststellen, wer Inhaber der Forderung geworden ist.
Bezeichnung der zugewiesenen Forderungen	Jede Rechnung ist genau gekennzeichnet: Schuldner, Betrag, Fälligkeitsdatum, Referenznummer	Es können Streitigkeiten über den genauen Umfang des Auftrags entstehen, insbesondere im Falle mehrerer Forderungen.
Datum	Das Datum, an dem das Dokument unterzeichnet wird	Schwierigkeiten bei der Feststellung des Vorabtretungsdatums im Falle eines Konflikts mit einem anderen Gläubiger oder einer anderen Abtretung
Unterschrift des Übertragenden	Die Unterschrift der Person, die befugt ist, das übertragende Unternehmen zu vertreten.	Ohne formelle Zustimmung ist der Akt wertlos.

Diese präzise, ​​aber auf wenige Details beschränkte Formalität macht die Dailly-Abtretungserklärung für Banken attraktiv: ein einfaches, standardisiertes Dokument, das schnell erstellt wird. Doch diese scheinbare Einfachheit sollte den Geschäftsinhaber nicht dazu verleiten, das Abtretungsformular ungelesen zu unterschreiben. Viele Unternehmen vertrauen ihrem Bankberater und überfliegen das Dokument, wobei sie sich auf die Höhe des angegebenen Vorschusses konzentrieren. Genau hier ist Vorsicht geboten: Prüfen Sie, ob die angegebenen Forderungen den abzutretenden Rechnungen entsprechen, ob der Name des begünstigten Unternehmens korrekt ist und ob der Wortlaut der Vereinbarung keine Hinweise auf eine Abtretung als Sicherheit für einen beantragten Vorschuss enthält.

Die Überprüfung des Überweisungsbelegs vor der Unterzeichnung ist kein Zeichen übermäßigen Misstrauens; es ist der einzige Zeitpunkt, an dem der Manager die tatsächliche Kontrolle über die Transaktionsbedingungen behält. Sobald das Dokument unterschrieben und bei der Bank eingereicht ist, wird es schwierig, wenn nicht gar unmöglich, dessen Inhalt zu ändern.

Benachrichtigung und Annahme durch den abgetretenen Schuldner

Die Benachrichtigung des abgetretenen Schuldners ist ein Schritt, der in vielen kommerziellen Präsentationen nur kurz erwähnt wird, der aber sehr konkrete Konsequenzen hat, sowohl für das abtretende Unternehmen als auch für seinen Auftraggeber.

Vor der Benachrichtigung begleicht der Endkunde seine Rechnung wie gewohnt, indem er den Betrag auf das Konto seines Lieferanten, des abtretenden Unternehmens, überweist. Zu diesem Zeitpunkt gehört die Forderung jedoch bereits der Bank, da die Abtretung mit der Unterzeichnung und Übergabe des Überweisungsträgers wirksam wurde. Das abtretende Unternehmen befindet sich somit in einer besonderen Situation: Es erhält eine Zahlung, die ihm rechtlich nicht mehr zusteht. Es ist verpflichtet, diese Gelder unverzüglich an die Bank zurückzuzahlen. Das Einbehalten dieser Gelder, selbst vorübergehend, selbst zur Überbrückung eines einmaligen Liquiditätsengpasses, stellt einen schwerwiegenden Vertragsbruch dar. Es handelt sich hier nicht um eine einfache administrative Unregelmäßigkeit: Das Unternehmen hält Gelder zurück, die einem Dritten, der Bank, gehören und zu deren Rückzahlung es sich verpflichtet hat.

Sobald der Schuldner benachrichtigt wird, ändert sich die Situation grundlegend. Der Kunde kann seine Schulden nur noch durch eine direkte Zahlung an die Bank rechtlich begleichen. Zahlt er nach Erhalt der Benachrichtigung weiterhin an seinen üblichen Lieferanten, riskiert er eine zweite Zahlung, diesmal an die Bank, da die erste Zahlung seine Schuld gegenüber dem eigentlichen Gläubiger nicht getilgt hat.

Die Benachrichtigung hat zudem eine Wirkung, die Manager oft unterschätzen: Sie offenbart dem Endkunden, dass sich sein Lieferant über seine eigenen Rechnungen finanziert. Diese Information ist in einer Geschäftsbeziehung nicht neutral. Ein Kunde kann sie als Zeichen finanzieller Anfälligkeit seines Lieferanten deuten, was seine Wahrnehmung der Beziehungsstärke verändern und sogar zukünftige Geschäftsverhandlungen, Forderungen nach zusätzlichen Sicherheiten oder schlicht das Vertrauen in diesen Partner beeinflussen kann. Dieser Aspekt wird in den Verkaufsgesprächen von Banken selten erwähnt, obwohl er ein integraler Bestandteil der tatsächlichen Konsequenzen der Transaktion für das verkaufende Unternehmen ist.

Neben der Benachrichtigung gibt es einen weiteren möglichen Schritt: die Annahme der Abtretung durch den Schuldner. Mit der formellen Annahme der Abtretung ist sich der Endkunde nicht nur der Übertragung der Forderung bewusst, sondern verpflichtet sich unmittelbar gegenüber der Bank zur Zahlung der abgetretenen Forderung. Diese Annahme hat eine wichtige und oft übersehene Konsequenz: Der Schuldner kann gegenüber der Bank keine Einreden mehr geltend machen, die er zuvor gegenüber seinem Lieferanten aufgrund seiner persönlichen Beziehung hätte geltend machen können, sofern diese Einreden zum Zeitpunkt der Annahme noch nicht bestanden. Konkret bedeutet dies: Entdeckt ein Kunde später einen Mangel der Leistung, eine Handelsstreitigkeit oder einen Grund zur Verrechnung der Forderung mit einer anderen Forderung seines Lieferanten, kann er diese Gründe nicht mehr nutzen, um die Zahlung an die Bank zu verweigern, wenn er die Abtretung zuvor vorbehaltlos angenommen hat. Der Schuldner verliert somit einen Teil seiner Verhandlungs- und Verteidigungsmöglichkeiten – ein Umstand, der allen Beteiligten gleichermaßen deutlich erläutert werden muss.

Die folgende Tabelle fasst die drei Situationen zusammen: vor der Benachrichtigung, nach der Benachrichtigung, nach der Annahme.

Situation	Wo der Kunde zahlen muss	Was der Überweisende tun sollte, wenn er eine Zahlung erhält	Auswirkungen auf die Geschäftsbeziehung
Vor der Benachrichtigung	Auf das übliche Konto des Verkäufers, wie üblich	Die erhaltenen Gelder sind unverzüglich an die Bank zurückzugeben, andernfalls droht Ihnen ein schweres Fehlverhalten.	Der Kunde bemerkt den Transfer nicht; es sind keine sichtbaren Veränderungen erkennbar.
Nach der Benachrichtigung	Direkt an die Bank	Weitere Zahlungen auf diese Forderungen sollten nicht mehr entgegengenommen werden, außer im Falle eines Fehlers seitens des Kunden.	Der Kunde erfährt, dass sein Lieferant sich über seine Rechnungen selbst finanziert, was die Geschäftsbeziehung verändern kann.
Nach der Annahme	Direkt an die Bank, ohne die Möglichkeit späterer Streitigkeiten über nach der Annahme auftretende Ausnahmen.	Spielt keine aktive Rolle mehr bei der Begleichung der betreffenden Schulden.	Der Kunde verliert einen Teil seiner Möglichkeit, Gründe für die Nichtzahlung aufgrund seiner Beziehung zum Zedenten geltend zu machen.

Die Benachrichtigung ist daher nicht einfach ein Verwaltungsschreiben, das den Kunden über eine Änderung des Gutschriftskontos informiert. Sie stellt vielmehr eine Veränderung im Verhältnis zwischen den drei Parteien dar, mit unmittelbaren rechtlichen Folgen für den Schuldner und praktischen, mitunter dauerhaften Auswirkungen auf die Geschäftsbeziehung zwischen dem Unternehmen und seinem Kunden.

Die Regressansprüche der Bank gegen den Verkäufer: Was verbirgt sich hinter dem Versprechen von Schnelligkeit?

Dies ist der Punkt, an dem die Argumente der Banken am diskretesten sind, und doch ist es der Punkt, der darüber entscheidet, ob die Dailly-Abtretung tatsächlich ein Risiko übertragen hat oder ob sie lediglich die Aufnahme von Krediten in Erwartung einer Verschuldung ermöglicht hat.

In der Praxis enthalten die von Dailly angebotenen Abtretungsgeschäfte für Kleinstunternehmen und kleine und mittlere Unternehmen (KMU) eine Rückgriffsklausel. Das bedeutet, dass die Bank den Verlust nicht trägt, wenn der Endkunde die abgetretene Rechnung bei Fälligkeit nicht bezahlt. Stattdessen fordert sie vom abtretenden Unternehmen die Rückzahlung des gewährten Vorschusses. Der Abtretende befindet sich dadurch in einer besonders unangenehmen Lage: Er hat die Mittel bereits verwendet, oft zur Finanzierung des eigenen Betriebs, und muss sie nun an die Bank zurückzahlen, obwohl er die Zahlung vom Kunden noch nicht erhalten hat. Anschließend muss er selbst die notwendigen Schritte einleiten, um die Forderung vom säumigen Kunden einzutreiben.

Dieser Mechanismus begründet den zentralen Fokus dieses Artikels: Der Manager, der eine Dailly-Abtretung unterzeichnet, hat das Gefühl, eine Rechnung verkauft zu haben, ähnlich dem Verkauf eines Produkts an einen Käufer, der dann alle Risiken übernimmt. Tatsächlich hat er sich im häufigsten Fall einer Abtretung mit Rückgriff im Wesentlichen Geld geliehen, indem er seine Forderung als Sicherheit hinterlegt hat. Reicht die Sicherheit nicht aus, um die Schulden zu decken, weil der Kunde nicht zahlt, bleibt das eigene Vermögen des Abtretenden gefährdet, um die Bank zurückzuzahlen.

Um diesen Mechanismus zu veranschaulichen, betrachten wir ein numerisches Beispiel, das von Anfang bis Ende aufgebaut ist.

Ein Unternehmen tritt eine Rechnung über 30.000 € (ohne MwSt.), zahlbar in 60 Tagen, im Rahmen einer Dailly-Abtretung zum Diskontierungszwecken an seine Bank ab. Die Bank verpflichtet sich, 90 Prozent des Rechnungsbetrags vorzustrecken.

Element	Betrag
Überwiesener Rechnungsbetrag, ohne Steuern	30 000 Euro
Bankzinssatz	90 Prozent
Der Betrag wurde dem Übertragenden bei Unterzeichnung vorgestreckt und ausgezahlt.	27 000 Euro
Restbetrag, der bei Fälligkeit einzuziehen ist, ohne Gebühren und Provisionen	3 000 Euro
Zahlungsfrist des Kunden	60 Tage nach Rechnungsstellung

In dieser Phase hat das Unternehmen 27.000 € an sofortigem Cashflow erhalten und kann theoretisch noch 3.000 € einziehen, sobald der Kunde seine Rechnung begleicht. Dieser Restbetrag wurde nicht von der Bank vorgestreckt und dient in der Regel als Sicherheitsmarge für das Kreditinstitut. Am Ende der 60-tägigen Frist sind somit zwei Szenarien möglich.

Im ersten Szenario begleicht der Kunde seine Rechnung über 30.000 € fristgerecht. Die Bank, die die Zahlung erhalten hat, da die Forderung ihr gehört, zieht die von ihr vorgestreckten 27.000 € von dieser Zahlung ab und zahlt dem Zedenten den Restbetrag von 3.000 € abzüglich der für die Transaktion anfallenden Gebühren und Provisionen aus, die im folgenden Abschnitt zu den Kosten der Dailly-Abtretung detailliert aufgeführt werden. Die Transaktion ist somit für das zependende Unternehmen problemlos abgeschlossen: Es hat einen Vorschuss erhalten, diesen mit der Zahlung des Kunden zurückgezahlt und erhält den Restbetrag.

Im zweiten Szenario zahlt der Kunde seine Rechnung nicht fristgerecht. Die Bank fordert gemäß der Rückgriffsklausel im Vertrag die Rückzahlung der vorgestreckten 27.000 € durch das übertragende Unternehmen. Dieses muss den Betrag daher einziehen, obwohl es ihn noch nicht vom Kunden erhalten hat und die Mittel wahrscheinlich bereits im Geschäftsbetrieb verwendet hat. Nach der Rückzahlung bleibt die Forderung des säumigen Kunden in Höhe von 30.000 € bestehen: Nun ist es Aufgabe des übertragenden Unternehmens, diese mit eigenen Mitteln einzutreiben. Dies kann durch formelle Zahlungsaufforderung an den Kunden, gegebenenfalls durch Einleitung eines Inkassoverfahrens oder sogar durch rechtliche Schritte mit den damit verbundenen Verzögerungen und Kosten erfolgen, ohne Garantie auf die Rückzahlung des Betrags, falls der Kunde tatsächlich zahlungsunfähig ist.

Die folgende Tabelle vergleicht die beiden Szenarien übersichtlich.

Szenario	Was der Endkunde erhält oder bezahlt	Was der Übertragende erstatten oder erhalten muss	Situation des übertragenden Unternehmens nach Ablauf der Frist
Der Kunde zahlt am Fälligkeitstag.	Begleichen Sie 30.000 Euro an die Bank, die Inhaberin der Forderung geworden ist.	Er erhält den Restbetrag von 3.000 Euro abzüglich Gebühren und Provisionen.	Transaktion abgeschlossen, Vorschuss dank Kundenzahlung zurückerstattet
Der Kunde zahlt nicht bis zum Fälligkeitstermin.	Zahlen Sie weder an die Bank noch an den Verkäufer.	Muss die der Bank vorgestreckten 27.000 Euro zurückzahlen, obwohl der Kunde nicht gezahlt hat.	Sie muss die 30.000 € Schulden von ihrem säumigen Kunden eigenhändig eintreiben, mit allen damit verbundenen Verzögerungen, Verfahren und Kosten.

Dieses Beispiel verdeutlicht, warum es irreführend ist, eine Dailly-Abtretung auf einen einfachen Forderungsverkauf zu reduzieren. Zahlt der Kunde nicht, befindet sich das abtretende Unternehmen in einer Situation, in der es einen erheblichen Betrag zur Rückzahlung an die Bank aufgewendet hat, ohne die Zahlung des Kunden erhalten zu haben, und weiterhin Zeit und Ressourcen für die Beitreibung einer Forderung aufwenden muss, die formal erst vor wenigen Wochen abgetreten wurde. Dies ist die Definition einer Regressfinanzierung: Die Bank hat einen Kredit gegen eine als Sicherheit hinterlegte Forderung gewährt, nicht gegen ein Risiko, dessen Übernahme sie sich endgültig verpflichtet hat.

Was genau besagt das Währungs- und Finanzgesetz?

Die bisher erörterten Punkte sind nicht auslegungsbedürftig: Sie sind in den Bestimmungen zur Abtretung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, den Artikeln L. 313-23 bis L. 313-34 des französischen Währungs- und Finanzgesetzes, direkt festgelegt. Im Folgenden werden die sechs Bestimmungen aufgeführt, die für einen Unternehmensleiter von entscheidender Bedeutung sind.

Artikel	Was der Text liefert	Was sich dadurch für Sie ändert
L. 313-23	Die Abtretung erfolgt durch die bloße Übergabe eines Abtretungsscheins. Abtretbare Forderungen sind sowohl liquide und fällige Forderungen, auch solche mit zukünftigem Fälligkeitsdatum, als auch solche, die aus einer bereits erfolgten oder noch zu erfolgenden Handlung resultieren und deren Höhe und Fälligkeitsdatum noch nicht feststehen.	Sie können eine noch nicht fällige Forderung abtreten, und sogar eine künftige Forderung aus einem bereits unterzeichneten Vertrag.
L. 313-24	Auch wenn die Abtretung als Sicherheit und ohne vereinbarten Preis erfolgt, geht das Eigentum an der Forderung durch die Abtretung auf den Zessionar über. Sofern nichts anderes vereinbart ist, haften die Unterzeichner des Dokuments gesamtschuldnerisch für die Zahlung.	Dies ist die Grundlage der Berufung. Die Garantie des Übertragenden stellt die Standardregelung dar; um diese zu umgehen, ist eine abweichende Klausel erforderlich, weshalb vor der Unterzeichnung Verhandlungen geführt werden müssen.
L. 313-25	Der Übertragungsschein wird vom Übertragenden unterschrieben. Das Datum wird vom Empfänger angebracht.	Sie unterschreiben, aber die Bank legt das Datum fest. Und das Datum bestimmt die Rechtswirksamkeit; siehe folgende Zeile.
L. 313-27	Die Abtretung tritt zwischen den Parteien an dem im Anhang angegebenen Datum in Kraft und ist gegenüber Dritten ohne weitere Formalitäten durchsetzbar, unabhängig vom Entstehungsdatum oder Fälligkeitsdatum der Forderungen.	Eine öffentliche Bekanntmachung ist nicht erforderlich. Die Übertragung tritt für alle Beteiligten ab dem von der Bank angegebenen Datum in Kraft.
L. 313-28	Die Bank kann dem Schuldner jederzeit untersagen, Zahlungen an den Unterzeichner des Zahlungsbelegs zu leisten. Ab dem Datum dieser Mitteilung kann der Schuldner seine Verpflichtung nur noch durch Zahlung an die Bank wirksam erfüllen.	Die Benachrichtigung kann jederzeit erfolgen, auch lange nach der Übertragung. Ihr Mandant erfährt daher möglicherweise erst später davon.
L. 313-29	Der Schuldner kann sich verpflichten, die Zahlung direkt an die Bank mittels eines schriftlichen Dokuments mit dem Titel „Annahme der Abtretung oder Verpfändung einer Handelsforderung“ zu leisten; andernfalls ist die Vereinbarung nichtig. Der Schuldner kann sich dann nicht mehr auf Einreden aufgrund seiner persönlichen Beziehung zum Zedenten berufen.	Wenn Ihr Kunde zustimmt, verliert er das Recht, etwaige Streitigkeiten, die er mit Ihnen gegenüber hat, gegenüber der Bank geltend zu machen, beispielsweise eine Dienstleistung, die seiner Ansicht nach mangelhaft erbracht wurde.

Aus dieser Lektüre lassen sich zwei praktische Lehren ziehen. Erstens gilt die gesamtschuldnerische Haftung des Übertragenden ohne gesonderte Vereinbarung: Sie ist die Standardregelung und kann nur durch eine abweichende Klausel außer Kraft gesetzt werden. Zweitens kontrolliert die Bank sowohl das Datum auf dem Überweisungsbeleg als auch den Zeitpunkt der Benachrichtigung – zwei Parameter, die die Rechtswirksamkeit der Überweisung und die Benachrichtigung Ihres Kunden bestimmen.

Was ein Daily-Auftrag wirklich kostet

Die Kosten einer Dailly-Abtretung sind nicht einfach ein einzelner Betrag, der bei Vertragsabschluss mitgeteilt wird. Sie setzen sich aus verschiedenen Positionen zusammen, deren relative Bedeutung je nach Institut, Höhe der abgetretenen Forderungen, Bonität des Schuldners und dem Zeitraum zwischen Abtretungsdatum und Fälligkeit der Rechnung variiert. Im Rahmen dieses Artikels ist es nicht möglich, einen genauen Satz oder eine Provision anzugeben, da diese Faktoren von der jeweiligen Vereinbarung zwischen Unternehmen und Bank abhängen. Wir können jedoch die einzelnen Kostenpositionen detailliert erläutern, damit der Unternehmer weiß, was er vor Vertragsabschluss prüfen und verhandeln sollte.

Der erste Posten umfasst die Zinsen, d. h. die Zinsen auf den ausgezahlten Betrag für den Zeitraum zwischen Auszahlungsdatum und tatsächlicher Rückzahlung. Dies ist entweder das reguläre Fälligkeitsdatum der Rechnung oder, im Falle des Zahlungsverzugs, der Tag, an dem der Zedent die Bank entschädigt. Die Zinsen werden auf Basis eines im Rahmenvertrag vereinbarten Zinssatzes berechnet und anteilig auf die tatsächliche Laufzeit der Finanzierung umgelegt.

Die zweite Kategorie umfasst Gebühren für die Einrichtung und Verwaltung der Transaktion. Je nach Institut können eine Bereitstellungsgebühr für die Einrichtung der Überweisungslinie, eine Gebühr für die Bearbeitung des Überweisungsbelegs oder der Überweisung (berechnet pro Rechnung oder Rechnungsstapel) sowie gegebenenfalls eine Gebühr für die Benachrichtigung des Schuldners durch die Bank anfallen.

Der dritte Punkt betrifft zusätzliche Sicherheiten, die die Bank je nach Risikoprofil des verkaufenden Unternehmens oder seiner Kunden verlangen kann. Dies kann eine Kreditversicherung zur Absicherung des Zahlungsausfallrisikos umfassen, deren Prämie zu den Gesamtkosten der Transaktion hinzugerechnet wird, oder andere Sicherheiten, die zusätzlich zum Verkauf selbst gefordert werden.

Der vierte Punkt, der bei Kostenvergleichen oft übersehen wird, sind die sogenannten Rückgriffskosten. Diese werden nicht explizit in Rechnung gestellt, sondern stellen potenzielle Kosten dar, die nur dann entstehen, wenn der Endkunde nicht zahlt: Das Unternehmen muss dann liquide Mittel in Höhe des ausgezahlten Betrags zur Rückzahlung an die Bank bereitstellen. Dies kann die Inanspruchnahme eines Kontokorrentkredits, eines Überbrückungskredits oder anderer Notfallfinanzierungslösungen mit den damit verbundenen Kosten erforderlich machen, zusätzlich zu den Kosten für das Inkassoverfahren zur Eintreibung der Schulden vom säumigen Kunden.

Kostenposition	Natur	Was bewirkt die Unterschiede?
Agios im Vorstoß	Die Zinsen werden auf den ausgezahlten Betrag über die gesamte Laufzeit der Finanzierung berechnet.	Der mit der Bank ausgehandelte Zinssatz, die tatsächliche Zeitspanne zwischen Auszahlung und Rückzahlung
Implementierungs- und Managementausschüsse	Gebühren im Zusammenhang mit der Eröffnung der Leitung, der Bearbeitung des Belegs oder der Überweisung	die Preispolitik des Betriebs, das Volumen der übertragenen Rechnungen
Zusätzliche Garantien	Zusätzlich zur Überweisung sind eine Kreditversicherung oder andere Garantien erforderlich.	Das Risikoprofil des verkaufenden Unternehmens und seiner Kunden
Kosten für rechtliche Schritte im Falle der Nichtzahlung	Es muss ausreichend Liquidität bereitgestellt werden, um den Vorschuss zurückzuzahlen, falls der Kunde nicht zahlt, zuzüglich der Inkassokosten.	Die tatsächliche Kreditwürdigkeit des abgetretenen Schuldners, unabhängig von der Einschätzung der Bank zum Zeitpunkt der Abtretung.

Dieser letzte Punkt verdient besondere Beachtung, da er von Banken selten als „Kosten“ ausgewiesen wird, obwohl er für das Unternehmen im Falle eines Zahlungsausfalls sofort zu einem Kostenfaktor wird. Um die tatsächlichen Kosten einer Dailly-Abtretung zu ermitteln, muss daher über den angegebenen Zinssatz hinausgegangen werden und alle Aspekte berücksichtigt werden, einschließlich dieser potenziellen Kosten im Zusammenhang mit dem Rückgriff, die erst dann deutlich werden, wenn sie am wenigsten benötigt werden.

Tägliche Zuweisung, Factoring und Handelsdiskontierung: ein Vergleich

Die tägliche Rechnungsstellung ist nicht das einzige Instrument, mit dem ein Unternehmen den Wert seiner Rechnungen vor deren Fälligkeit ermitteln kann. Zwei weitere Lösungen werden häufig parallel genannt:Affirmation und Handelsrabatte. Diese drei Mechanismen decken denselben Liquiditätsbedarf ab, basieren jedoch auf unterschiedlichen rechtlichen und betrieblichen Logiken, die man vor der Entscheidung für den einen oder anderen Mechanismus vergleichen sollte.

Beim Factoring wird die Verwaltung eines gesamten oder eines wesentlichen Teils des Forderungsportfolios an ein Factoringunternehmen, ein spezialisiertes Unternehmen, übertragen. Das Factoringunternehmen kann gegen Vorlage von Rechnungen Vorschüsse auszahlen, den Zahlungseingang überwachen, Zahlungserinnerungen verwalten und – je nach Vertrag – das gesamte oder einen Teil des Ausfallrisikos übernehmen. Dies gilt insbesondere beim sogenannten Non-Recourse-Factoring, bei dem das Ausfallrisiko des Schuldners gemäß den vertraglich festgelegten Bedingungen auf das Factoringunternehmen übertragen wird.

Das Diskontierungsrecht gilt für Wechsel, Schuldscheine und andere handelbare Wertpapiere, nicht jedoch für Standardrechnungen. Ein Unternehmen, das einen Wechsel besitzt, kann diesen vor Fälligkeit bei seiner Bank einreichen und erhält dafür eine Vorauszahlung. Der Wechsel wird dann am vereinbarten Fälligkeitstag zur Zahlung vorgelegt. Dieses Verfahren setzt einen formalisierten Wechsel voraus und ist daher auf Geschäftstransaktionen beschränkt, bei denen diese Art von Dokument verwendet wird.

Die nachfolgende Tabelle vergleicht diese drei Lösungen anhand mehrerer Kriterien, die für einen Manager eines Kleinstunternehmens oder eines kleinen oder mittelständischen Unternehmens von entscheidender Bedeutung sind.

Kriterium	Tägliche Umbuchung	Factoring	Handelsrabatt
Übertragung des Ausfallrisikos	Wird im Falle einer Übertragung mit Rückgriffsrecht vom Veräußerer einbehalten.	Diese kann an das Factoring-Unternehmen übertragen werden, je nachdem, ob der Vertrag ein Factoring mit oder ohne Regress vorsieht.	Der Wechsel wird von der Gesellschaft verwahrt und bei Fälligkeit zur Zahlung vorgelegt.
Kundenbenachrichtigung	Möglich und häufig, aber nicht systematisch in allen Konstellationen.	Im Allgemeinen ist es üblich, dass der Kunde darüber informiert wird, dass er die Factoringgesellschaft bezahlen muss.	Dies trifft nicht in gleicher Weise zu, da die Parteien bereits im Wechsel aufgeführt sind.
Umfang der betreffenden Ansprüche	Rechnungen und Forderungen aus freiberuflicher Tätigkeit im weitesten Sinne, wie im Anhang angegeben.	Im Allgemeinen alle oder ein wesentlicher Teil der Forderungen des Unternehmens.	Beschränkt auf Handelspapiere, Wechsel und Schuldscheine
Formalismus	Ein Zettel mit bestimmten Pflichtinformationen	Ein detaillierter Factoringvertrag, der oft umfassender und verbindlicher ist.	Indossierung des Wechsels zugunsten der Bank
Debitorenmanagement und -überwachung	Die verbleibenden Kosten trägt das übertragende Unternehmen.	Dies kann an das Factoring-Unternehmen delegiert werden, einschließlich der Zahlungserinnerungen.	Die restlichen Kosten trägt das Unternehmen.
Flexibilität der Nutzung	Kann nach Bedarf, für jede einzelne Rechnung oder in Stapeln verwendet werden.	Dies ist in der Regel Teil einer fortlaufenden Beziehung, die den gesamten Kundenstamm umfasst.	Hängt von der Verfügbarkeit von Commercial Paper in den Geschäftsbeziehungen des Unternehmens ab.

Dieser Vergleich zeigt, dass die Wahl zwischen diesen drei Lösungen nicht allein von der Implementierungsgeschwindigkeit oder der Höhe des angebotenen Vorschusses abhängen sollte. Die effektive Übertragung des Ausfallrisikos und die Benachrichtigung des Kunden sind zwei entscheidende Kriterien, die diese Systeme deutlich voneinander unterscheiden – weit mehr, als ihre Marketingpräsentation mitunter suggeriert.

Welche Forderungen können abgetreten werden und welche nicht?

Die Dailly-Abtretung ist nicht auf beliebige Schulden anwendbar. Die im Währungs- und Finanzgesetz festgelegten Regelungen sehen diesen Mechanismus ausschließlich für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen vor, wodurch bestimmte Situationen ausgeschlossen sind, die Manager berücksichtigen sollten, bevor sie einen Finanzierungsplan auf Basis dieses Instruments erstellen.

Um im Rahmen einer Dailly-Abtretung abgetreten werden zu können, muss die Forderung aus der beruflichen Tätigkeit des Gläubigers stammen und der Schuldner muss eine juristische Person des privaten oder öffentlichen Rechts oder eine natürliche Person sein, die im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit handelt. Dies bedeutet in der Praxis, dass Forderungen von Verbrauchern – also von Privatpersonen, die nicht im beruflichen Kontext handeln – nicht unter diese Regelung fallen.

Zukünftige Forderungen können unter bestimmten Voraussetzungen nach dem Dailly-Verfahren abgetreten werden, sofern sie zum Zeitpunkt der Abtretung hinreichend bestimmbar sind, beispielsweise wenn sie aus einem bereits unterzeichneten Vertrag stammen, dessen Rechnungsstellung jedoch zeitlich gestaffelt erfolgt. Umgekehrt kann eine Forderung, die noch nicht existiert und keiner identifizierbaren Verpflichtung zugrunde liegt, nicht wirksam in einem Zahlungsplan ausgewiesen werden.

In bestimmten Fällen ist die Abtretung einer Forderung in der Praxis schwierig oder unmöglich, selbst wenn sie theoretisch unter die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen fällt. Dies gilt beispielsweise für eine bereits an ein anderes Institut abgetretene Forderung: Eine erneute Abtretung käme einer Doppelabtretung gleich und könnte für das Unternehmen schwerwiegende Folgen haben. Ebenso verhält es sich mit Forderungen, die Gegenstand eines Streits mit dem Schuldner sind, etwa einer Meinungsverschiedenheit über die Qualität der Dienstleistung oder den Rechnungsbetrag: Banken zögern, die Abtretung einer Forderung anzunehmen, deren Zahlung aus wirtschaftlichen Gründen bereits ungewiss ist. Schließlich stellt eine Forderung gegenüber einem Schuldner, der sich bereits in einem Insolvenzverfahren befindet, ein Risiko dar, das die Bank in ihre Analyse einbezieht und das zur Ablehnung der Abtretung oder zu besonders restriktiven Bedingungen führen kann.

Schuldenkategorie	Übertragbar im Daily	Warum
Rechnung an einen Geschäftskunden ausgestellt, nicht beanstandet	Ja	Es handelt sich hierbei um eine klar identifizierbare berufliche Schuld, die den Bestimmungen des Währungs- und Finanzgesetzes unterliegt.
Zukünftige Schulden aus einem bereits unterzeichneten Vertrag	Ja, unter bestimmten Bedingungen	Es muss ausreichend identifizierbar sein, um auf dem Beleg individualisiert werden zu können.
Schulden eines einzelnen Verbrauchers	Nein	Die Dailly-Regelung ist für berufliche Schulden zwischen Angehörigen freier Berufe oder gegenüber einer öffentlichen Einrichtung vorgesehen.
Schulden, die bereits an ein anderes Institut abgetreten wurden	Nein	Eine doppelte Überweisung setzt das Unternehmen schwerwiegenden Konsequenzen aus und ist nicht rechtens.
Die Forderung wird vom Schuldner bestritten.	Mit Schwierigkeiten	Die Bank berücksichtigt das Risiko, dass der Schuldner Einwände erheben und die Zahlung verweigern oder verzögern könnte.
Forderung gegen einen Schuldner im Insolvenzverfahren	Mit Schwierigkeiten	Das Finanzinstitut schätzt das Ausfallrisiko als zu hoch ein und kann die Transaktion ablehnen oder einschränken.

Diese Zuordnung der abtretbaren und nicht abtretbaren Forderungen muss im Voraus erfolgen, noch bevor man sich mit der Bank in Verbindung setzt, um zu vermeiden, dass ein Cashflow-Plan auf Forderungen basiert, die letztendlich nicht zur Abtretung akzeptiert werden oder die nur unter viel restriktiveren Bedingungen als erwartet akzeptiert werden.

In welchen Fällen ist die tägliche Zuordnung angemessen und in welchen Fällen nicht?

Die tägliche Kontoführung ist keine Universallösung. Sie eignet sich für bestimmte Unternehmen und Situationen, ist in anderen Fällen weniger relevant oder sogar ungeeignet. Wenn Sie wissen, in welche Kategorie Ihr Unternehmen fällt, vermeiden Sie, dieses Tool automatisch zu nutzen, nur weil Ihre Hausbank es anbietet.

Die Dailly-Aufgabe eignet sich generell für Unternehmen mit soliden Geschäftskunden mit etablierter Zahlungsfähigkeit, wie z. B. Großkunden oder öffentliche Verwaltungen, die vorübergehend auf den Wert bestimmter Rechnungen zugreifen müssen, ohne die Verwaltung ihrer gesamten Debitorenkonten dauerhaft auszulagern. Sie ist besonders geeignet für Unternehmen mit einer begrenzten Anzahl von Rechnungen mit hohem Wert, für die die Formalitäten des Rechnungsstellungsplans und die individuelle Zuordnung der Forderungen einfach umzusetzen sind.

Es eignet sich auch dann, wenn das Unternehmen die direkte Beziehung zu seinem Kunden aufrechterhalten möchte, ohne einen Dritten in die übliche kaufmännische Rechnungsprüfung einzubeziehen. Dies impliziert jedoch, dass die Benachrichtigung, wenn sie erfolgt, dem Kunden offenbart, dass der Lieferant sich selbst auf Basis seiner Forderungen finanziert.

Umgekehrt ist die Dailly-Abtretung in einigen Situationen weniger geeignet. Wenn ein Unternehmen hauptsächlich Rechnungen an Privatpersonen stellt, ist das System schlichtweg nicht anwendbar, da es für Geschäftsforderungen vorgesehen ist. Stellt ein Unternehmen eine sehr große Anzahl von Rechnungen mit niedrigem Wert aus, kann die Verwaltung einer Dailly-Abtretung, Rechnung für Rechnung, im Vergleich zu einer Factoring-Lösung, die den gesamten Forderungsmanagementprozess automatisiert, umständlich werden.

Weniger geeignet ist die Abtretungsformel auch dann, wenn das Unternehmen primär eine echte Übertragung des Ausfallrisikos anstrebt und nicht lediglich eine Vorfinanzierung benötigt: In diesem Fall erfüllt ein Factoring ohne Rückgriff – sofern die Voraussetzungen erfüllt sind – dieses Ziel direkter, während eine Dailly-Abtretung mit Rückgriff das Risiko beim Abtretenden belässt. Schließlich verliert die Dailly-Abtretung deutlich an Attraktivität, wenn die betreffenden Forderungen strittig sind oder Schuldner mit einer fragilen oder bereits bestehenden finanziellen Lage betreffen, da das Risiko der Rückzahlung des Vorschusses an die Bank dann hoch ist.

Unternehmenssituation	Die Daily-Aufgabe ist durchaus geeignet	Ein Verkauf an Daily wird voraussichtlich nicht in Betracht gezogen.
Solide Geschäftskunden, Rechnungen von erheblichem Wert	Ja
Vorübergehender Liquiditätsbedarf zur Begleichung einiger Rechnungen.	Ja
Abrechnung hauptsächlich an Einzelpersonen		Ja, die Regelung findet keine Anwendung.
Eine sehr große Anzahl kleiner Rechnungen		Ja, die Verwaltung jeder einzelnen Rechnung ist mühsam.
Angestrebt wird eine echte Übertragung des Ausfallrisikos.		Ja, die Abtretung mit Rückgriffsrecht überträgt dieses Risiko nicht.
Streitige Schulden oder finanziell schwache Schuldner		Ja, das Risiko einer Klage ist hoch.

Diese Entscheidung sollte unbedingt mit Ihrer Bank besprochen werden. Fragen Sie dabei ausdrücklich nach, ob die vorgeschlagene Lösung das Risiko des Zahlungsausfalls überträgt oder nicht, anstatt sich auf die Frage nach der Höhe und der Geschwindigkeit des Vorschusses zu beschränken.

Teure Fehler

Bestimmte Fehler sind bei Managern, die neu im Tagesgeschäft sind und nicht alle Aspekte vollständig verstehen, weit verbreitet. Solange die Kunden regulär zahlen, sind diese Fehler oft unbedeutend, doch sie erweisen sich als kostspielig, sobald ein Problem auftritt – also zum denkbar ungünstigsten Zeitpunkt.

Der erste Fehler besteht darin, den Vertrag und den Überweisungsbeleg zu unterzeichnen, ohne klarzustellen, ob es sich um eine Überweisung zur Gewährung eines Rabatts oder zur Besicherung handelt. Ein Manager, der glaubt, einen sofortigen Barvorschuss zu erhalten, tatsächlich aber nur einen bereits in Anspruch genommenen Kredit absichert, bemerkt den Fehler erst, wenn er feststellt, dass seinem Konto keine neuen Gelder gutgeschrieben wurden.

Der zweite Fehler besteht darin, Kundenzahlungen nach einem Verkauf weiterhin auf das übliche Firmenkonto einzuziehen, anstatt sie umgehend an die Bank zu überweisen. Manche Manager, die unter Liquiditätsdruck stehen, sind versucht, diese Gelder vorübergehend für andere dringende Zwecke zu verwenden, in der Annahme, die Angelegenheit später regeln zu können. Dieses Vorgehen stellt einen schwerwiegenden Fehler dar, da die Gelder ab dem Zeitpunkt des Verkaufs rechtlich der Bank gehören und das Unternehmen bei Entdeckung ernsthaften Konsequenzen ausgesetzt ist.

Der dritte Fehler besteht darin, eine Forderung abzutreten, die bereits anderweitig abgetreten wurde, beispielsweise im Rahmen eines bestehenden Factoring-Vertrags mit demselben Kunden, ohne zuvor zu prüfen, ob eine Doppelabtretung vorliegt. Diese Situation, die möglicherweise auf einem einfachen internen Managementfehler und nicht auf betrügerischer Absicht beruht, stellt dennoch eine Doppelabtretung dar und kann schwerwiegende Folgen für das Unternehmen und dessen Management haben.

Der vierte Fehler besteht darin, den Überweisungsbeleg und die darin enthaltenen Pflichtangaben nicht sorgfältig zu lesen und dem Bankberater, der das Dokument vorlegt, übermäßig zu vertrauen. Eine ungenaue Beschreibung der abgetretenen Forderungen, ein fehlendes Datum oder ein ausgelassenes Detail können die gesamte Transaktion gefährden, mit Folgen, die oft erst im Streitfall deutlich werden.

Der fünfte Fehler besteht darin, die Situation nicht vorherzusehen, in der der Kunde nicht fristgerecht zahlt. Viele Manager denken nur an den unmittelbaren Cashflow und vernachlässigen die Möglichkeit des Rückgriffs. Dies führt dazu, dass sie im Falle des Zahlungsausfalls feststellen müssen, dass sie den Vorschuss zurückzahlen müssen, ohne die Forderung bereits beglichen zu haben. Dadurch entsteht eine doppelte Liquiditätsbelastung anstatt nur einer.

Der sechste Fehler besteht darin, aus Bequemlichkeit oder Gewohnheit systematisch alle Forderungen abzutreten, ohne zwischen Rechnungen zu unterscheiden, für die eine Abtretung tatsächlich vorteilhaft ist, und solchen, die genauso gut normal bis zum Fälligkeitsdatum bearbeitet werden könnten. Diese mangelnde Selektion erhöht unnötigerweise das Risiko von Rechtsstreitigkeiten und die damit verbundenen Transaktionskosten.

Wie man eine Daily-Aufgabendatei vorbereitet

Die sorgfältige Erstellung einer Dailly-Auftragsdatei beschleunigt die Bearbeitung durch die Bank und reduziert die im vorherigen Abschnitt genannten Fehler. Vor dem Einreichen eines Überweisungsbelegs müssen verschiedene Angaben gesammelt und geprüft werden.

Im ersten Schritt ist die Anspruchsberechtigung der betreffenden Forderung zu prüfen: Handelt es sich tatsächlich um eine im Geschäftsverkehr entstandene, unbestrittene Geschäftsschuld eines Unternehmens oder einer öffentlichen Einrichtung, die nicht bereits anderweitig abgetreten wurde? Diese in einem vorherigen Abschnitt ausführlich beschriebene Prüfung muss rechnungsweise und nicht pauschal erfolgen.

Im zweiten Schritt muss mit der Bank die genaue Art der geplanten Transaktion geklärt werden: ein Verkauf zum Zwecke der Diskontierung mit Einzahlung neuer Mittel oder ein Verkauf als Sicherheit ohne Einzahlung neuer Mittel. Diese Klärung muss vor der Unterzeichnung erfolgen und darf nicht nachträglich aus der fehlenden Kontoaktivität abgeleitet werden.

Die dritte Aufgabe besteht darin, die zur Vervollständigung der Akte benötigten Dokumente zusammenzutragen. Diese unterscheiden sich von Institution zu Institution, folgen aber im Allgemeinen einer gemeinsamen Logik, die in der folgenden Tabelle zusammengefasst ist.

DokumentAAA	Nützlichkeit bei der Dateiübertragung
Formular zur Abtretung von Handelsforderungen	Die Übertragung muss formell und rechtlich dokumentiert werden und alle obligatorischen Angaben enthalten.
Rechnung oder Forderungsnachweis	Ermöglicht der Bank, das Bestehen, die Höhe und das Fälligkeitsdatum der Schulden zu überprüfen.
Rahmenvereinbarung mit der Bank unterzeichnet	Darin werden die allgemeinen Bedingungen der Geschäftsbeziehung, die Art des Rabatts oder der Garantie sowie die Verfahren zur Geltendmachung von Ansprüchen festgelegt.
Bankverbindung des Unternehmens	Ermöglicht der Bank, den Vorschuss dem richtigen Konto gutzuschreiben.
Schuldneridentifikationsinformationen	Ermöglicht der Bank, das Risiko einzuschätzen und eine mögliche Benachrichtigung vorzubereiten.
Zahlungshistorie des betreffenden Kunden	Hilft der Bank, die Regelmäßigkeit der bisherigen Zahlungen dieses Schuldners zu beurteilen.
Buchhaltungsunterlagen des übertragenden Unternehmens	Dies ermöglicht es der Bank, die gesamte finanzielle Situation des Verkäufers zu beurteilen, der im Falle eines Rechtsstreits weiterhin haftbar bleibt.

Die vierte Aufgabe, sobald der Beleg von der Bank erhalten oder gemeinsam erstellt wurde, besteht darin, ihn vor der Unterzeichnung Zeile für Zeile durchzulesen und jede der zuvor in diesem Artikel beschriebenen obligatorischen Angaben zu überprüfen, anstatt allein aufgrund des Vertrauens in den Bankmitarbeiter zu unterschreiben.

Die fünfte, oft übersehene Aufgabe betrifft die interne Nachverfolgung der zugewiesenen Forderungen. So wissen Sie genau, welche Rechnungen an die Bank gesendet wurden, welche Forderungen noch regulär bearbeitet werden und welche Beträge gegebenenfalls umgehend erstattet werden müssen, falls ein Kunde nach Abschluss eines Auftrags direkt an das Unternehmen zahlt. Diese präzise Überwachung des Status jeder einzelnen Rechnung ist unerlässlich, um die zuvor erwähnten Erstattungsfehler zu vermeiden.

Wie Djaboo Ihnen hilft, die Kontrolle über Ihre Forderungen zu behalten

Djaboo ist eine umfassende Managementlösung für Kleinstunternehmen und KMU. Sie erstellt und verfolgt Ihre Rechnungen mit sieben Status: Entwurf, gesendet, eingesehen, bezahlt, teilweise bezahlt, überfällig und storniert. Zahlungen, einschließlich Teilzahlungen, werden in Echtzeit erfasst, sodass Sie jederzeit den aktuellen Restbetrag jeder Rechnung einsehen können.

Automatische Zahlungserinnerungen für überfällige Rechnungen lassen sich einrichten und je nach Situation einzeln deaktivieren, beispielsweise wenn eine Forderung abgetreten wurde und keine Mahnungen mehr von Ihrem System versendet werden müssen. Diese präzise Überwachung der Zahlungseingänge ist genau das, was Banken vor der Genehmigung eines Abtretungsantrags fordern, und ermöglicht es Ihnen, festzustellen, welche Rechnungen tatsächlich abtretungsfähig sind.

Djaboo bietet keine Finanzierung an. Das Unternehmen führt keine täglichen Abtretungen, Factoring oder Vorschüsse durch und vermittelt keine Kontakte zu Banken oder Factoring-Gesellschaften. Djaboo stellt keine Abtretungsscheine aus, überwacht nicht den Status abgetretener Forderungen und ersetzt weder Ihre Bank, Ihren Steuerberater noch Ihren Anwalt.

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• Umsatz: Berechnung und was sie Ihnen nicht sagt
• Factoring: Definition, Funktionsweise, Kosten und Alternativen
• Nachfassen unbezahlter Rechnungen: Der vollständige Leitfaden für schnellere Bezahlung
• Kommerzielle Rezeptur: Fristen, Ausgangspunkt und Unterbrechungen
• Cashflow-Prognose: Methode und monatliche Tabelle

Häufig gestellte Fragen zu den täglichen Aufgaben

Was ist eine Dailly-Aufgabe in wenigen Worten?

Eine Dailly-Abtretung ist ein Mechanismus, der es einem Unternehmen ermöglicht, eine oder mehrere Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mittels eines sogenannten Abtretungsscheins an eine Bank zu übertragen und im Gegenzug einen Vorschuss zu erhalten oder einen bereits gewährten Bankkredit abzusichern. Sie unterliegt dem französischen Währungs- und Finanzgesetzbuch.

Handelt es sich bei dem Daily-Auftrag um einen Auftrag mit oder ohne Rechtsbehelf?

In der Praxis beinhalten die für Kleinstunternehmen und KMU angebotenen Finanzierungslösungen einen Rückgriffsmechanismus: Zahlt der Endkunde nicht, verlangt die Bank vom überweisenden Unternehmen die Rückzahlung des gewährten Vorschusses. Es ist unbedingt erforderlich, diesen Punkt im Vertrag vor der Unterzeichnung zu prüfen.

Worin besteht der Unterschied zwischen Daily Assignment und Faktorisierung?

Die Dailly-Abtretung basiert auf einem einfachen, einmaligen Überweisungsschein und verbleibt im Falle einer Abtretung mit Rückgriff beim Abtretenden. Factoring hingegen beruht auf einem umfassenderen Vertrag, der in der Regel das gesamte Forderungsportfolio abdeckt, die Verwaltung des Inkassos beinhalten kann und – je nach Vertragsbedingungen – das gesamte oder einen Teil des Zahlungsausfallrisikos auf den Factor übertragen kann.

Ist der Daily Slip verpflichtend?

Ja, der Überweisungsschein mit den im Währungs- und Finanzgesetz vorgeschriebenen Pflichtangaben ist das Dokument, das die Abtretung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen rechtlich formalisiert. Ohne dieses vorschriftsmäßige Dokument greift die Transaktion nicht in den Genuss der besonderen Regelungen für die Dailly-Abtretung.

Was geschieht, wenn der Schuldner nicht benachrichtigt wird?

Bis der Schuldner benachrichtigt wird, zahlt er seine Rechnung an das übertragende Unternehmen wie bisher weiter. Das übertragende Unternehmen muss diese Beträge dann unverzüglich an die Bank überweisen, der die Forderung bereits zusteht. Andernfalls begeht es eine schwere Straftat, sie einzubehalten.

Kann ich eine an einen bestimmten Kunden ausgestellte Rechnung übertragen?

Nein, die Dailly-Abtretung ist ausschließlich Forderungen aus freiberuflicher Tätigkeit vorbehalten. Dies setzt voraus, dass der Schuldner eine juristische Person des privaten oder öffentlichen Rechts oder eine natürliche Person in Ausübung ihrer beruflichen Tätigkeit ist. Forderungen gegenüber Privatverbrauchern fallen nicht unter diese Regelung.

Was kostet ein Daily-Auftrag?

Die Kosten hängen von verschiedenen Faktoren ab, die mit der Bank ausgehandelt werden: Zinsen auf den ausgezahlten Betrag, Gebühren für die Einrichtung und Verwaltung der Transaktion, etwaige zusätzliche Sicherheiten wie eine Kreditversicherung sowie die potenziellen Kosten für die Geltendmachung von Ansprüchen im Falle eines Zahlungsausfalls, die nur dann anfallen, wenn der Kunde nicht zahlt. Diese Details sollten vor Vertragsunterzeichnung unbedingt bei der Bank erfragt werden.

Worin besteht der Unterschied zwischen einer Abtretung als Diskont und einer Abtretung als Sicherheit?

Bei einer diskontierten Abtretung zahlt die Bank dem Abtretenden einen neuen Betrag im Austausch für die Forderung. Bei einer besicherten Abtretung zahlt die Bank nichts Neues: Sie erhält die Forderung als Sicherheit für eine bereits gewährte Finanzierung, beispielsweise einen Kontokorrentkredit oder eine bestehende Kreditlinie. Viele Unternehmer verwechseln die beiden Arten der Abtretung und stellen erst später fest, dass sie kein neues Geld erhalten haben.

Welchen Risiken ist der Manager ausgesetzt, wenn der Endkunde nicht zahlt?

Im häufigsten Fall, einem Verkauf mit Rückgriff, muss der Geschäftsinhaber der Bank den vollen Betrag des für die betreffende Forderung gewährten Vorschusses zurückzahlen, selbst wenn der Kunde nicht gezahlt hat. Anschließend muss er die Forderung selbst vom säumigen Kunden einfordern, mit allen damit verbundenen Verzögerungen und Verfahren.

Ist die Dailly-Aufgabe für alle Kleinstunternehmen und KMU geeignet?

Nein. Es eignet sich besonders für Unternehmen mit soliden Geschäftskunden, die kurzfristig für bestimmte, wertvolle Rechnungen Liquidität benötigen. Weniger geeignet ist es, wenn das Unternehmen hauptsächlich Privatpersonen Rechnungen stellt, eine sehr große Anzahl kleiner Rechnungen ausstellt oder primär eine tatsächliche Übertragung des Zahlungsausfallrisikos anstrebt und nicht nur einen einfachen Vorschuss.