Jährlich zahlen Tausende von Inhabern kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU) mehr Steuern als nötig, einfach weil sie nicht alle ihnen gesetzlich zustehenden Ausgaben absetzen. Laut einer im September 2025 veröffentlichten Studie des französischen Finanzministeriums (INSEE) liegt die implizite Steuerbelastung französischer KMU bei 21,4 % ihres Nettogewinns, verglichen mit nur 14,3 % bei Großunternehmen, die über mehr Ressourcen zur Steueroptimierung verfügen.
Das französische Steuerrecht bietet jedoch allen Unternehmen, unabhängig von ihrer Größe, eine Reihe von abzugsfähigen Ausgaben. Es ist wichtig, diese zu verstehen, korrekt zu dokumentieren und die Bestimmungen des Allgemeinen Steuergesetzbuchs (CGI) einzuhalten. Dieser Leitfaden soll Ihnen einen klaren, praktischen und umsetzbaren Überblick darüber geben, was Sie absetzen können, wie Sie dies tun und – vor allem – was Sie vermeiden sollten.
Abzugsfähige Ausgaben: Die 3 Bedingungen für deren Erfüllung
Bevor Sie Ihre abzugsfähigen Ausgaben auflisten, ist es wichtig, die Regeln zu verstehen. Artikel 39 des französischen Steuergesetzbuchs (CGI) legt einen Grundsatz fest: Eine Ausgabe ist nur dann steuerlich absetzbar, wenn sie mehrere kumulative Bedingungen erfüllt. In der Praxis gelten drei zentrale Bedingungen für Kleinstunternehmen und kleine und mittlere Unternehmen.
1. Die Kosten müssen im Interesse des Unternehmens angefallen sein.
Dies ist die Bedingung, die von den Steuerbehörden am genauesten geprüft wird. Die Ausgaben müssen in einem direkten und nachweisbaren Zusammenhang mit Ihrer Geschäftstätigkeit stehen: Sie müssen zur Umsatzgenerierung, zur Kundenbindung oder zum Erhalt Ihres Betriebsvermögens beitragen. Ausgaben, die primär dem Geschäftsführer persönlich zugutekommen oder keinen Bezug zum Unternehmenszweck haben, werden umklassifiziert und dem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet.
Konkret bedeutet das: Ein Mittagessen mit einem potenziellen Kunden liegt im Interesse des Unternehmens. Ein Familienessen, das als Geschäftsausgabe abgesetzt wird, hingegen nicht.
2. Die Anschuldigung muss durch Beweise untermauert werden.
Ohne entsprechende Belege kein Abzug. Rechnung, Vertrag, Quittung, Spesenabrechnung Jeder abgezogene Aufwand muss im Falle einer Steuerprüfung nachweisbar sein. Die Steuerbehörden unterliegen einer sechsjährigen Verjährungsfrist für die Prüfung Ihrer Steuererklärungen. Daher müssen Ihre Belege gemäß Artikel L.102 B der französischen Steuerprozessordnung mindestens sechs Jahre ab dem Datum der jeweiligen Transaktion aufbewahrt werden.
3. Die Aufwendungen müssen dem Geschäftsjahr zugeordnet werden, in dem sie entstanden sind.
Dies ist das Prinzip der unabhängigen Rechnungslegungsperioden. Eine im Dezember 2025 erhaltene Rechnung für eine im Jahr 2025 erbrachte Leistung muss im Geschäftsjahr 2025 erfasst werden, selbst wenn die Zahlung erst im Januar 2026 erfolgt. Eine Verschiebung der Aufwendungen in ein vorheriges oder nachfolgendes Geschäftsjahr aus steuerlichen Gründen ist nicht möglich.
Die wichtigsten Kategorien abzugsfähiger Ausgaben
Sobald die materiellen Voraussetzungen erfüllt sind, steht eine breite Palette von Ausgaben Sie können Ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Hier sind die wichtigsten Kategorien.
Einkauf und Material
Der Kauf von Rohstoffen, Waren für den Wiederverkauf, Betriebsmitteln und Verbrauchsmaterialien ist steuerlich absetzbar, sofern er mit Ihrer Geschäftstätigkeit in Zusammenhang steht. Dies ist die offensichtlichste Kategorie, erfordert aber gleichzeitig eine sorgfältige Buchführung, insbesondere im Hinblick auf die Lagerverwaltung.
Mieten und Mietgebühren
Die Miete für Ihre Geschäftsräume ist voll abzugsfähig, sofern sie nicht überhöht im Vergleich zu den ortsüblichen Mieten liegt. Auch Wohngeld, laufende Instandhaltungskosten und Versicherungsprämien für Geschäftsräume sind abzugsfähig. Melden Sie Ihr Unternehmen an Ihrer Privatadresse an, können Sie unter Umständen einen Teil Ihrer Miete oder anderer Ausgaben absetzen (siehe dazu den entsprechenden Abschnitt).
Beratungsgebühren und Auslagen
Honorare für geistige Dienstleistungen Dritter sind steuerlich absetzbar: Steuerberater, Rechtsanwalt, Unternehmensberater, Kommunikationsagentur, IT-Dienstleister. Diese Ausgaben müssen durch ordnungsgemäße Rechnungen belegt sein und den tatsächlich erbrachten Leistungen entsprechen.
Löhne und Sozialversicherungsbeiträge
Die an Ihre Angestellten gezahlten Gehälter sowie die entsprechenden Arbeitgeberbeiträge sind voll abzugsfähig, sofern sie der tatsächlich geleisteten Arbeit entsprechen und nicht überhöht sind. Für Geschäftsführer von Unternehmen, die der Körperschaftsteuer unterliegen, ist auch ihre eigene Vergütung abzugsfähig, wenn sie ihren Aufgaben angemessen ist und tatsächlich gezahlt wurde.
Finanzielle Gebühren
Zinsen auf Darlehen, die im Interesse des Unternehmens aufgenommen wurden (z. B. für den Kauf von Ausrüstung, die Finanzierung des Betriebskapitalbedarfs oder den Erwerb von Geschäftsräumen), sind abzugsfähig. Hinweis: Für körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen, deren Nettofinanzaufwendungen 3 Millionen Euro übersteigen, gilt gemäß Artikel 212 bis des französischen Steuergesetzbuchs (CGI) eine Obergrenze von 30 % des steuerpflichtigen EBITDA. Dies betrifft Kleinstunternehmen und kleine und mittlere Unternehmen (KMU) in der Regel nicht.
SaaS-Abonnements und professionelle Software
Alle Ihre Abonnements für professionelle digitale Tools sind steuerlich absetzbar (auf Konto 6156 verbucht): Office-Suite, Projektmanagement-Tools, CRM-Systeme, Rechnungssoftware, Kommunikationstools. Diese Ausgaben sind zu 100 % absetzbar, wenn die Nutzung ausschließlich beruflich erfolgt.
Abzugsfähige Steuern und Abgaben
Bestimmte Steuern sind als Betriebsausgaben abzugsfähig: die Gewerbesteuer (CFE), die Umsatzsteuer (CVAE) und die Grundsteuer auf als Anlagevermögen erfasste Geschäftsräume. Die Körperschaftsteuer selbst ist jedoch niemals abzugsfähig (Artikel 213 des französischen Steuergesetzbuchs).
Fahrzeug- und Reisekosten: Kilometergeld vs. tatsächliche Kosten
Geschäftsreisekosten stellen oft einen erheblichen Ausgabenposten für Geschäftsführer sehr kleiner Unternehmen und Freiberufler dar. Es stehen zwei Methoden zur Verfügung, und die Wahl zwischen ihnen kann einen beträchtlichen Unterschied in Ihrem zu versteuernden Einkommen ausmachen.
Die Meilenskala
Wenn Sie Ihr privates Fahrzeug für Geschäftsreisen nutzen, können Sie die jährlich von den Finanzbehörden festgelegte Kilometerpauschale geltend machen. Diese Pauschale, die seit 2023 unverändert ist (die letzte Erhöhung um 5,4 % erfolgte im April 2023), berücksichtigt die steuerliche Leistung des Fahrzeugs und die zurückgelegte Strecke. Sie beinhaltet eine feste Pauschale für Kraftstoff, Verschleiß, Versicherung und Wartung.
Für ein Auto mit Verbrennungsmotor im Jahr 2025 (gleicher Maßstab wie 2024 und 2026):
| Steuerhoheit | Bis zu 5.000 km | Von 5.001 bis 20.000 km | Jenseits von 20.000 km |
|---|---|---|---|
| 3 PS und weniger | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1515 | d × 0,370 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1515 | d × 0,427 |
| 7 PS und mehr | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1515 | d × 0,470 |
d = zurückgelegte Strecke in km. 20 % Aufschlag für 100 % elektrische Fahrzeuge.
Konkretes Beispiel: Ein Manager, der mit einem 5-Nutzfahrzeug 10.000 km pro Jahr fährt, kann (10.000 × 0,357) + 1.395 = absetzen. 4 965 €.
Zusätzlich zum Fahrzeugwert können Sie gegen Vorlage von Belegen Mautgebühren, Parkgebühren und Darlehenszinsen im Zusammenhang mit dem Fahrzeugkauf (anteilig bei beruflicher Nutzung) absetzen.
Tatsächliche Kosten
Wenn Ihr Fahrzeug als Betriebsvermögen aufgeführt ist, können Sie die tatsächlichen Kosten absetzen: Kraftstoff, Wartung, Versicherung, AmortisationHinweis: Bei Pkw ist die abzugsfähige Abschreibung anhand der CO₂-Emissionswerte begrenzt. Diese Grenzwerte variieren je nach Fahrzeugemission. Den für Ihr Fahrzeug geltenden Grenzwert finden Sie im [Link/Dokument/etc.]. BOFiP (BOI-BIC-AMT-20-40-10) oder Ihr Steuerberater.
Welche Methode soll ich wählen?
Die Kilometerpauschale ist in der Regel vorteilhafter für Fahrzeuge mit geringer Laufleistung oder hohem Schadstoffausstoß. Die tatsächlichen Kosten sind hingegen bei hoher Kilometerleistung mit einem emissionsarmen Fahrzeug vorteilhafter. Führen Sie in jedem Fall ein detailliertes Fahrtenbuch (Datum, Ziel, Zweck, Kilometerstand), um Ihre Fahrten im Falle einer Kontrolle nachweisen zu können.
Mahlzeiten, Empfänge und Kundengeschenke: Die Grenzen, die Sie kennen sollten
Geschäftsessen
Wenn Sie einen Kunden, potenziellen Kunden oder Geschäftspartner in ein Restaurant einladen, sind die Kosten voll abzugsfähig, ohne feste Obergrenze, sofern sie in einem angemessenen Verhältnis zu Ihrer Geschäftstätigkeit und der Realität der Geschäftsbeziehung stehen. MwSt Mit diesen Mahlzeiten ist eine Genesung zu 100% möglich.
Notieren Sie bitte stets folgende Informationen auf Ihrer Rechnung oder der Rückseite Ihres Belegs: Datum, Name und Firma der Gäste sowie den geschäftlichen Zweck der Mahlzeit. Diese Angaben sind im Falle einer Prüfung unerlässlich.
Mahlzeiten, die allein eingenommen werden
Wenn Sie aufgrund der Entfernung oder Ihres Arbeitsplans gezwungen sind, Ihr Mittagessen auswärts einzunehmen, sind Ihre Verpflegungskosten teilweise absetzbar. Die Steuerbehörden legen jedes Jahr zwei Freibeträge fest:
Beispiel: Sie essen allein für 18 € inklusive Steuern zu Mittag. Der abzugsfähige Betrag beträgt 18 – 5,45 = 12,55 €Wenn Ihre Mahlzeit 35 € kostet, ist der Abzug auf 21,10 – 5,45 begrenzt. 15,65 €.
Kundengeschenke
Geschenke an Kunden, Interessenten oder Partner (z. B. Wein, Pralinen, Theaterkarten, Bücher, hochwertige Schreibgeräte) sind steuerlich absetzbar, sofern ihr Wert in einem angemessenen Verhältnis zur tatsächlichen Geschäftsbeziehung steht. Übersteigt der Wert einen bestimmten Betrag, der als überhöht gilt, können die Finanzbehörden den Abzug anfechten.
Für die MwSt Die Steuer wird nur dann erstattet, wenn der Wert des Geschenks einen bestimmten Betrag nicht übersteigt. 73 € inklusive Mehrwertsteuer pro Begünstigtem und Jahr ( ). Darüber hinaus ist die Mehrwertsteuer nicht abzugsfähig, selbst wenn die Aufwendungen selbst abzugsfähig sein sollten.
Wenn die Summe Ihrer Geschenke übersteigt 3 € pro GeschäftsjahrSie müssen diese Ausgaben in der allgemeinen Ausgabenaufstellung (Formular Nr. 2067) angeben. Für Bewirtungskosten gilt folgende Meldepflichtgrenze: 6 100 €.
Homeoffice und Telearbeit: Was Sie daraus ableiten können
Für Freiberufler und Kleinunternehmer ist die Arbeit im Homeoffice mittlerweile gängige Praxis. Laut INSEE erledigen 21 % der Selbstständigen in Frankreich ihre gesamte Tätigkeit von zu Hause aus. Unter bestimmten Voraussetzungen haben sie Anspruch auf Steuervorteile.
Wer kann das ableiten?
Der Abzug tatsächlicher Ausgaben ist Unternehmen vorbehalten, die dem tatsächlichen Steuersystem unterliegen (Einzelunternehmen mit BIC/BNC-Steuerpflicht, EURL, SARL, SAS). Kleinstunternehmer können keine zusätzlichen Ausgaben absetzen, da ihre Pauschale alle Kosten abdecken soll.
Die Berechnungsmethode: die Oberfläche im Verhältnis
Die gebräuchlichste und zuverlässigste Methode besteht darin, den Anteil der Fachleute im Verhältnis zur Fläche zu berechnen:
Anteil = Bürofläche ÷ Gesamtwohnfläche
Dieser Anteil wird dann auf alle betreffenden Gebühren angewendet.
Beispiel: Ihr Büro umfasst 12 m² in einer 75 m² großen Wohnung, was einem Anteil von 16 % entspricht. Ihre Miete beträgt 1.000 €/Monat. Sie können 160 €/Monat absetzen, oder 1 € / Jahrzuzüglich 16 % Ihrer Energiekosten, Ihrer Hausversicherung und Ihrer Wohneigentumsgebühren.
Abzugsfähige Ausgaben werden proportional zur Oberfläche berechnet:
Abzugsfähige Ausgaben basierend auf der tatsächlichen Nutzung:
Achtung: In der Praxis halten die Finanzbehörden einen steuerlich absetzbaren Anteil von über 30 % für einen alleinstehenden Selbstständigen für schwer nachvollziehbar. Bleiben Sie realistisch und orientieren Sie sich an Ihrer tatsächlichen Situation. Der Raum muss tatsächlich Ihrer Geschäftstätigkeit gewidmet sein und darf nicht nur eine gelegentlich genutzte Ecke des Wohnzimmers darstellen.
Für Eigentümer bestehen zwei Möglichkeiten: Sie können ihren Anteil an den Immobilienkosten absetzen oder (im Falle eines Unternehmens) das Zimmer zum Marktpreis vermieten lassen. Die Mieteinnahmen wären dann für das Unternehmen absetzbar und für den Geschäftsführer als Mieteinnahmen steuerpflichtig. Diese Regelung sollte vor ihrer Umsetzung von einem Steuerberater geprüft werden.
Abschreibung: Die Abschreibung Ihrer Investitionen über mehrere Jahre.
Wenn Sie einen Artikel kaufen, dessen Wert übersteigt 500 € HTIm Allgemeinen kann der Betrag nicht im Jahr des Kaufs vollständig abgesetzt werden. Dieses Wirtschaftsgut muss als Anlagevermögen Ihres Unternehmens erfasst und über seine normale Nutzungsdauer abgeschrieben werden: Dies ist der Abschreibungsmechanismus.
Warum amortisieren?
Die Abschreibung spiegelt den allmählichen Wertverlust eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit wider. Jedes Jahr wird ein Teil der Anschaffungskosten abgezogen, wodurch sich das zu versteuernde Einkommen über mehrere Geschäftsjahre verringert. Dies ist ein wirksames Instrument zur Steueroptimierung bei größeren Investitionen.
Typische Abschreibungszeiträume ():
| Eher gut | Abschreibungszeitraum |
|---|---|
| Computerausrüstung (Computer) | 3 Jahre |
| Software | Von 1 bis 3 Jahre |
| Büromöbel | 10 Jahre |
| Personenkraftwagen | Von 4 bis 5 Jahre |
| Grundrisse und Ausstattungen | Von 10 bis 20 Jahre |
| Gewerbebauten | Von 20 bis 50 Jahre |
Konkretes Beispiel: Sie kaufen einen Computer für 1.200 € (ohne MwSt.). Sie schreiben ihn über 3 Jahre linear ab: Sie ziehen 3 Jahre lang jährlich 400 € ab, anstatt 1.200 € auf einmal.
Die Grenze von 500 € ohne Mehrwertsteuer
Güter, deren Stückwert kleiner ist als 500 € HT Diese Ausgaben können im Anschaffungsjahr direkt als Aufwand verbucht werden, ohne Abschreibung. Dies ist eine wertvolle Vereinfachung für kleinere Geräte.
Sonderfall Personenkraftwagen
Die Abschreibung von Pkw ist abhängig von ihrem CO₂-Ausstoß. Der über diesen Höchstbetrag hinausgehende Teil der Abschreibung ist nicht abzugsfähig und muss jährlich Ihrem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet werden. Für Elektrofahrzeuge ist der Höchstbetrag höher. Siehe [Link/Referenz]. BOFiP (Artikel 39, Absatz 4 der CGI) oder wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um die für Ihr Fahrzeug geltende genaue Höchstgrenze zu erfahren.
KMU profitieren von Vereinfachung: Kleinunternehmen (Umsatz unter 15 Millionen Euro, Bilanzsumme unter 7,5 Millionen Euro, Belegschaft unter 50 Mitarbeitern) können die steuerliche Nutzungsdauer direkt nutzen, ohne die latenten Abschreibungen berechnen zu müssen.
Nicht abzugsfähige Ausgaben (und Fallstricke, die es zu vermeiden gilt)
Es ist hilfreich zu wissen, welche Ausgaben abzugsfähig sind. Um eine Steuerprüfung zu vermeiden, ist es jedoch unerlässlich zu wissen, welche nicht abzugsfähig sind. Hier sind die wichtigsten Kategorien, auf die Sie achten sollten.
Die Körperschaftsteuer selbst
Die auf Ihre Gewinne gezahlte Körperschaftsteuer ist niemals von Ihrem zu versteuernden Einkommen abzugsfähig (Artikel 213 des französischen Steuergesetzbuchs). Dies ist die systematischste Wiedereinführung in einer Steuererklärung und diejenige, die Unternehmer, die dieses Prinzip entdecken, am meisten überrascht.
Bußgelder und Strafen
Von einer Verwaltungsbehörde (URSSAF, DGFIP, Zoll) verhängte finanzielle Strafen sind nicht abzugsfähig (Artikel 39 Absatz 2 des französischen Steuergesetzbuchs). Dies umfasst Säumniszuschläge, Steuerstrafen und Bußgelder.
verschwenderische Ausgaben
Das Gesetz schließt ausdrücklich bestimmte Ausgaben aus, die als luxuriös oder freizeitlich gelten, selbst wenn sie als Ausgaben verbucht werden:
Persönliche Ausgaben des Geschäftsführers
Dies ist der heikelste und am strengsten überwachte Bereich. Ausgaben, die primär dem Geschäftsführer persönlich zugutekommen, können vom Unternehmen nicht abgesetzt werden. Typische Beispiele hierfür sind als Geschäftsreisen getarnte Urlaubskosten, Ausgaben für Familienunterhaltung und vom Unternehmen finanzierte Renovierungen des Hauptwohnsitzes.
Im Falle einer Anpassung werden diese Aufwendungen wieder dem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet und können als ausgeschüttetes Einkommen umklassifiziert werden, mit den damit verbundenen steuerlichen und sozialen Konsequenzen.
Nicht abzugsfähige Steuern
Neben der Körperschaftsteuer sind bestimmte Steuern für körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen nicht abzugsfähig: die jährliche Steuer auf CO₂-Emissionen und die jährliche Steuer auf Emissionen von Luftschadstoffen (die 2023 die TVS ersetzte) sowie die jährliche Steuer auf Büros in der Île-de-France.
Überhöhte Gehälter
Die an einen Manager oder Mitarbeiter gezahlte Vergütung kann teilweise zurückgewiesen werden, wenn sie als unverhältnismäßig zu den ausgeübten Tätigkeiten, der Unternehmensgröße und der Unternehmensleistung angesehen wird. Die Steuerbehörden vergleichen dies mit branchenüblichen Gepflogenheiten.
Die Falle schlecht belüfteter Mischladungen
Ausgaben, die sowohl geschäftlich als auch privat genutzt werden (Telefon, Internet, Fahrzeug, Homeoffice), sind nur bis zu dem Anteil abzugsfähig, der auf die geschäftliche Nutzung entfällt. Der vollständige Abzug gemischter Ausgaben ohne entsprechende Belege ist ein häufiger Fehler, der im Falle einer Steuerprüfung teuer werden kann.
Dokumentieren Sie Ihre Abzüge ordnungsgemäß: Belege und Spesenabrechnungen
Die beste Steuerstrategie ist wertlos ohne einwandfreie Dokumentation. Im Falle einer Steuer- oder Sozialversicherungsprüfung müssen Sie die Rechtmäßigkeit und den beruflichen Charakter jeder abgesetzten Ausgabe nachweisen.
Wesentliche Belege
Für jede abzugsfähige Ausgabe müssen Sie einen entsprechenden Beleg vorlegen:
Was sollte in einem Spesenabrechnungsbericht enthalten sein?
Bei Geschäftsessen ist es unerlässlich, folgende Angaben auf der Rechnung oder der Rückseite des Belegs zu vermerken: Datum, Name und Position der Gäste, deren Firma sowie den beruflichen Zweck des Essens (z. B. Akquise, Verhandlung, Projektnachbereitung). Fehlen diese Informationen, kann der Steuerabzug angefochten werden.
Die Digitalisierung von Belegdokumenten
Seit dem 1. Juli 2019 können Papierbelege eingescannt und anschließend vernichtet werden, sofern die digitale Kopie eine getreue Wiedergabe des Originals darstellt, als PDF oder PDF/A-3 gespeichert ist und einen zuverlässigen Zeitstempel enthält. Diese Regelung basiert auf dem Dekret vom 23. Mai 2019 (URSSAF) und Artikel A102 B-2 des französischen Steuerverfahrensgesetzes (DGFIP).
Haltbarkeit
Ihre Buchhaltungsunterlagen (Rechnungen, Spesenabrechnungen, Verträge) müssen aufbewahrt werden. 10 Jahre ab dem Ende des Geschäftsjahres gemäß Artikel L123-22 des französischen Handelsgesetzbuches. Aus steuerlicher Sicht beträgt die Verjährungsfrist 6 Jahre (Artikel L.102 B des LPF). In der Praxis sollten alle Unterlagen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden.
Die Aufstellung der Gemeinkosten (Formular Nr. 2067)
Wenn bestimmte Ausgabenkategorien die von der Verwaltung festgelegten Schwellenwerte überschreiten, müssen Sie diese auf diesem Formular, das Ihrer Einkommensaufstellung beigefügt ist, angeben:
Die Nichtvorlage dieser Erklärung wird mit einer Geldstrafe geahndet. 5 % der nicht deklarierten Summen.
Führen Sie eine Spesenabrechnungsrichtlinie ein
Für Unternehmen mit Angestellten oder Partnern sollten klare Regeln festgelegt werden: Ausgabenlimits pro Kostenart, Einreichungsfristen und erforderliche Belege. Ein strukturierter Prozess reduziert Fehler, beschleunigt die Kostenerstattung und sichert Ihre Steuerabzüge im Falle einer Prüfung.
Häufig gestellte Fragen: Ihre Fragen zu Steuerabzügen
Kann ich eine Ausgabe absetzen, für die ich keine Quittung habe?
Grundsätzlich nein. Jede abzugsfähige Ausgabe muss belegt werden. In sehr seltenen Fällen und bei sehr geringen Beträgen kann das Finanzamt Kulanz zeigen, wenn der geschäftliche Zweck klar ist. Dies ist jedoch die Ausnahme, nicht die Regel. Verlangen Sie immer eine Rechnung oder Quittung, auch bei kleinen Ausgaben.
Kann mein Unternehmen mir Miete zahlen, wenn ich ein Zimmer in meinem Haus als Büro nutze?
Ja, das ist möglich, wenn Ihr Unternehmen eine Kapitalgesellschaft ist (SARL, SAS, EURL). Die Gesellschaft zahlt Ihnen eine Miete entsprechend dem ortsüblichen Mietpreis für die Geschäftsräume. Diese Miete ist für die Gesellschaft als Betriebsausgabe abzugsfähig, Sie müssen sie jedoch in Ihrer persönlichen Steuererklärung als steuerpflichtige Mieteinnahmen angeben. Die Höhe der Miete muss den Marktpreisen entsprechen, und es muss ein Mietvertrag aufgesetzt werden. Diese Vereinbarung sollte vorab mit Ihrem Steuerberater besprochen werden.
Ist die Mehrwertsteuer auf meine Geschäftseinkäufe noch erstattungsfähig?
Nein. Vorsteuerabzug und Betriebsausgabenabzug sind zwei separate Mechanismen. Einige Ausgaben sind als Betriebsausgaben abzugsfähig, jedoch ohne Vorsteuererstattung: Zug- und Flugtickets, Hotelkosten für Mitarbeiter und Pkw. Andere Ausgaben ermöglichen unter bestimmten Voraussetzungen die Vorsteuererstattung: Geschäftsessen, Kundengeschenke unter 73 € inklusive Mehrwertsteuer pro Empfänger und Kraftstoff für Nutzfahrzeuge. Bei komplexen Fällen konsultieren Sie bitte das [relevante Dokument/den entsprechenden Abschnitt/etc.]. BOFiP oder Ihr Steuerberater.
Welche Risiken bestehen bei unzulässigen Abzügen?
Im Falle einer Steuerprüfung werden unrechtmäßig abgesetzte Ausgaben dem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet, was zu einer zusätzlichen Steuerbelastung zuzüglich Verzugszinsen in Höhe von 0,20 % pro Monat führt. Bei nachgewiesener Arglist wird eine Strafe von 40 % fällig, die bei Betrug bis zu 80 % betragen kann. Bestimmte unrechtmäßig abgesetzte private Ausgaben können als Einkommen aus Kapitalerträgen neu eingestuft werden, was zusätzliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen nach sich zieht. Daher sind Sorgfalt und eine akribische Dokumentation Ihr bester Schutz.
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