Säumniszuschläge werden automatisch ab dem Tag nach dem Fälligkeitsdatum fällig, ohne Mahnung oder BekanntmachungHier erfahren Sie, wie man sie berechnet, angibt und anwendet.
Dieser Mechanismus ist in Artikel L441-10 des französischen Handelsgesetzbuchs geregelt, der auf das Gesetz zur Modernisierung der Wirtschaft (LME) vom 4. August 2008 zurückgeht und später durch das Macron-Gesetz und das PACTE-Gesetz gestärkt wurde. Er gilt für alle Handelsgeschäfte zwischen Freiberuflern und Selbstständigen, unabhängig von Unternehmensgröße oder Branche.
Warum ist dieses Prinzip des automatischen Anspruchs so wichtig? Weil es bedeutet, dass die Forderung rechtlich besteht, selbst wenn Sie sie nicht geltend machen. Auf Strafgebühren zu verzichten, kommt einer unbegrenzten Kreditgewährung gleich. Ein Kunde, der weiß, dass Zahlungsverzug keine finanziellen Folgen hat, sieht keinen Grund, sein Verhalten zu ändern.
Zahlungsbedingungen zwischen den Fachleuten und der Beginn der Verzögerung
Im Geschäftsverkehr zwischen Gewerbetreibenden beträgt die gesetzliche Standardzahlungsfrist 30 Tage ab Wareneingang bzw. Leistungserbringung. Die Parteien können eine abweichende Frist vereinbaren, sofern diese im Vertrag ausdrücklich festgelegt ist. AGB oder auf der Rechnung selbst.
Das Gesetz setzt eine absolute Grenze: Die vereinbarte Frist darf niemals überschritten werden:
- 60 Nettotage ab dem Ausstellungsdatum der Rechnung;
- 45 Tage bis Monatsende ab dem Datum der Rechnungsstellung.
Keine Vertragsklausel darf zu Nachteilen des Gläubigers von dieser Grenze abweichen. Bestimmte Branchen profitieren von verlängerten, per Verordnung geregelten Zahlungsfristen (Straßentransport, verderbliche Lebensmittel, Saisonbranche): Prüfen Sie die für Ihre Tätigkeit geltenden Bestimmungen, falls diese auf Sie zutreffen.
Die Zahlungsfrist beginnt am Tag nach dem auf der Rechnung angegebenen Fälligkeitsdatum. Ist die Rechnung beispielsweise am 31. März fällig, fallen ab dem 1. April Mahngebühren an. Maßgeblich ist weder das Datum des Versands der Mahnung noch das Datum des Eingangs des Mahnschreibens, sondern allein das Fälligkeitsdatum.
Der anwendbare Zinssatz: Vertragszinssatz und Standardzinssatz
Es ergeben sich zwei Situationen, je nachdem, was Ihre allgemeinen Verkaufsbedingungen vorsehen.
Der in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen angegebene Preis
Sie können den Strafzinssatz in Ihren Allgemeinen Geschäftsbedingungen frei festlegen, sofern Sie einen gesetzlichen Mindestsatz einhalten: Dieser Satz darf nicht niedriger sein als das Dreifache des gesetzlichen Zinssatzes Dies gilt für Geschäftsschulden. Der gesetzliche Zinssatz wird halbjährlich von der Banque de France veröffentlicht und ändert sich regelmäßig. Den geltenden Mindestzinssatz entnehmen Sie bitte der zum Zeitpunkt des Zahlungsverzugs gültigen Veröffentlichung.
Ein Zinssatz zwischen 10 und 15 % pro Jahr liegt über dem gesetzlichen Mindestzinssatz und ist gleichzeitig einfach zu kommunizieren und zu berechnen.
Ausfallrate bei fehlender vertraglicher Erwähnung
Ist in Ihren Allgemeinen Geschäftsbedingungen oder auf der Rechnung kein Zinssatz angegeben, sieht das Gesetz einen automatischen Standardzinssatz vor: den Leitzins der Europäischen Zentralbank (EZB) zuzüglich … 10 ProzentpunkteDieser Satz wird zweimal jährlich (am 1. Januar und am 1. Juli) aktualisiert und gilt zum Zeitpunkt der Verzögerung, nicht zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses.
Dieser Standardzinssatz ist in der Regel höher als der, den ein Unternehmen selbst wählen würde. Um die Kontrolle über Ihre Konditionen zu behalten, empfiehlt es sich, in Ihren Allgemeinen Geschäftsbedingungen einen eigenen Zinssatz festzulegen.
Die Berechnungsformel mit einem vollständigen Zahlenbeispiel
Die Berechnung der Verzugszinsen erfolgt nach einer einfachen Formel:
Strafen = Gesamtbetrag inklusive Steuern x Jahressatz x (Anzahl der Tage Verspätung / 365)
Strafen werden immer auf Grundlage des Betrags berechnet. alle Steuern inbegriffen der unbezahlten Rechnung. Der Jahreszinssatz wird als Dezimalzahl angegeben (10 % werden zu 0,10). Die Anzahl der überfälligen Tage entspricht der Anzahl der Kalendertage zwischen dem Fälligkeitsdatum und dem tatsächlichen Zahlungsdatum.
Verschlüsseltes Beispiel
Ein Kleinstunternehmen stellte eine Rechnung über 8.000 € (inkl. MwSt.) mit Zahlungsziel 28. Februar aus. Der Kunde zahlte am 18. April, 49 Tage zu spät. Der in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen festgelegte Zinssatz beträgt 10 % pro Jahr.
| Element | Berechnungsdetails | Betrag |
|---|---|---|
| Gesamtbetrag inklusive Mehrwertsteuer | Unbezahlter Betrag | 8 000,00 Euro |
| Jahresrate | Wie in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen festgelegt | 10% |
| Anzahl der Tage Verspätung | Vom 1. März bis zum 18. April | 49 Tage |
| Späte Strafen | 8000 x 0,10 x (49 / 365) | 107,40 euros |
| Feste Bearbeitungsgebühr | Pauschalgebühr pro Rechnung | 40,00 euros |
| Zusätzlich zum Kapitalbetrag ist insgesamt zu zahlender Betrag zu entrichten. | Strafen + Entschädigung | 147,40 euros |
Der Kunde muss daher insgesamt 8.147,40 € zahlen. Bei einem Portfolio von zwanzig ähnlichen überfälligen Rechnungen pro Jahr entspricht dies zusätzlichen Forderungen in Höhe von fast 3.000 €, die viele kleine Unternehmen einfach nicht geltend machen und daher unbezahlt lassen.
Die feste Bearbeitungsgebühr und ihre Kombination mit Strafen
Zusätzlich zu den Verzugsgebühren berechtigt jede verspätete Zahlung zwischen Fachleuten diese zu Folgendem: feste Entschädigung von 40 Euro Für die Wiederbeschaffungskosten gemäß Artikel D441-5 des Handelsgesetzbuches wird eine Entschädigung fällig. Diese Entschädigung wird automatisch ab dem ersten Tag des Zahlungsverzugs ohne Angabe von Gründen oder vorherige förmliche Mitteilung fällig.
Einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:
- Es handelt sich um eine zusätzliche Zahlung, nicht um eine Ersatzzahlungsstrafe.
- Es ist fällig per Rechnung Verspätung bezieht sich nicht auf den Kunden. Ein Kunde, der fünf Rechnungen verspätet bezahlt, schuldet fünfmal 40 Euro.
- Sie ist auch bei Teilzahlung der Rechnung fällig.
- Wenn Ihre tatsächlichen Beitreibungskosten 40 Euro übersteigen (z. B. Einsatz eines Gerichtsvollziehers, eines Inkassodienstleisters), können Sie gegen Vorlage entsprechender Belege eine zusätzliche Entschädigung geltend machen.
- Dies gilt nicht für Privatkunden oder gewerbliche Mietverträge.
Die obligatorischen Angaben, die auf der Rechnung und in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen enthalten sein müssen
Damit Strafen durchsetzbar sind und dem Handelsgesetzbuch entsprechen, müssen bestimmte Informationen auf jeder an einen Gewerbetreibenden ausgestellten Rechnung sowie in Ihren Allgemeinen Geschäftsbedingungen enthalten sein.
Angaben, die auf jeder Rechnung enthalten sein sollen
- Der Fälligkeitstermin der Zahlung (oder der jeweilige Zahlungszeitraum mit seiner Berechnungsgrundlage).
- Die Höhe der Verzugsgebühren, die im Falle der Nichtzahlung innerhalb der Fristen anfallen.
- Die Erwähnung der pauschalen Entschädigung von 40 Euro für die Wiederherstellungskosten.
- Die Rabattbedingungen bei vorzeitiger Zahlung (oder der ausdrückliche Hinweis auf das Fehlen eines Rabatts).
Informationen, die in die Allgemeinen Geschäftsbedingungen aufgenommen werden sollen
- Die Höhe der Verzugszinsen und die Berechnungsmethoden.
- Bedingungen für die Verhängung von Strafen.
- Die Erwähnung der festen Bearbeitungsgebühr.
Beispiel einer konformen Formulierung
Hier ist ein Beispiel für eine Klausel, die Sie anpassen und am Ende Ihrer Rechnungen und in Ihren Allgemeinen Geschäftsbedingungen einfügen können:
„Bei Zahlungsverzug werden ohne vorherige Ankündigung automatisch Verzugszinsen in Höhe von [X %] pro Jahr fällig. Gemäß Artikel D441-5 des französischen Handelsgesetzbuchs wird außerdem pro unbezahlter Rechnung eine pauschale Entschädigung von 40 € für Beitreibungskosten erhoben. Übersteigen die tatsächlichen Beitreibungskosten diesen Betrag, kann gegen Vorlage entsprechender Belege eine zusätzliche Entschädigung geltend gemacht werden.“
Das Fehlen dieser Angaben kann für den Rechnungssteller zu Bußgeldern führen. Diese Angaben sind obligatorisch, auch wenn Sie später auf die Geltendmachung der Bußgelder verzichten.
Was tun, wenn der Kunde trotz der Strafen nicht zahlt?
Mahngebühren fallen automatisch an, lösen sich aber nicht von selbst auf. Hier ist die empfohlene Vorgehensweise, wenn eine Rechnung unbezahlt bleibt.
Erste freundliche Erinnerung
Senden Sie ab dem ersten Tag des Zahlungsverzugs eine Mahnung per E-Mail oder Telefon. Weisen Sie darauf hin, dass ab dem Fälligkeitsdatum Strafgebühren anfallen und nennen Sie den bereits angefallenen Betrag. Dies zeigt oft sofortige Wirkung: Der Kunde versteht, dass der Zahlungsverzug mit Kosten verbunden ist.
Formelle schriftliche Erinnerung
Wenn die erste Nachfrage nach acht bis zehn Tagen unbeantwortet bleibt, senden Sie eine schriftliche Erinnerung Senden Sie Ihre Anfrage formeller per E-Mail mit Lesebestätigung oder per Post. Geben Sie den Hauptbetrag, die bisher berechneten Strafgebühren und die pauschale Entschädigung von 40 Euro an.
Formale Notiz
Sollten Sie nach mehreren Mahnungen keine Zahlung erhalten, senden Sie bitte ein formelles Zahlungsaufforderungsschreiben per Einschreiben mit Rückschein. Dieses Dokument untermauert Ihre Forderung und ist unerlässlich, falls Sie später rechtliche Schritte einleiten müssen.
Gerichtliche Wiederherstellung
Sollte die formelle Benachrichtigung wirkungslos bleiben, haben Sie zwei Möglichkeiten:
- DieZahlungsverpflichtung Schnelles und kostengünstiges Verfahren vor dem zuständigen Gericht, geeignet für sichere und unstrittige Ansprüche.
- Die Verwendung von a Inkassobüro : Ein spezialisiertes Unternehmen übernimmt die Abwicklung der Verfahren gegen eine Provision auf die eingetriebenen Summen.
Die buchhalterische Behandlung von Verzugszinsen
Bei Zahlungsverzug gibt es besondere buchhalterische und steuerliche Regelungen, die jedem Manager eines Kleinstunternehmens oder KMU bekannt sein sollten.
Keine Mehrwertsteuer auf Strafen
Säumniszuschläge unterliegen nicht der Mehrwertsteuer. Sie stellen eine finanzielle Entschädigung und keine Vergütung für erbrachte Leistungen dar. Daher stellen Sie diese unabhängig von Ihrem Mehrwertsteuerstatus netto, ohne Mehrwertsteuer, in Rechnung.
Link zum Zeitraum für die Bareinzahlung
Ausnahmsweise von den allgemeinen Rechnungslegungsvorschriften werden Verzugszinsen für die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens in dem Steuerjahr erfasst, in dem sie tatsächlich eingehen (Artikel 237 sexies des französischen Steuergesetzbuchs). Das bedeutet, dass Sie auf noch nicht erhaltene Verzugszinsen keine Steuern zahlen müssen, selbst wenn die Forderung rechtskräftig festgestellt wurde. Der Kunde hingegen muss eine Forderung erfassen, sobald sie fällig wird.
In der Buchhaltung werden eingezogene Strafgebühren als finanzielle Erträge verbucht. Der Verzicht darauf bleibt jedoch nicht ohne Folgen: Der Verzicht auf eine bestehende Forderung kann buchhalterische und steuerliche Konsequenzen haben. Besprechen Sie diesen Punkt am besten mit Ihrem Steuerberater.
Der Fall von Einzelkunden und öffentlichen Stellen
Privatkunden, Sonderkunden
Die im Handelsgesetzbuch festgelegten Verzugsgebühren gelten ausschließlich für Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen (B2B). Handelt es sich bei Ihrem Kunden um eine Privatperson, finden die Bestimmungen des Bürgerlichen Gesetzbuches Anwendung. Automatische Verzugsgebühren werden in diesem Fall nicht erhoben, und die pauschale Entschädigung von 40 € entfällt.
Öffentliche Organisationen
Das öffentliche Beschaffungswesen unterliegt spezifischen Regeln. Die von einer öffentlichen Einrichtung im Falle einer verspäteten Zahlung zu entrichtenden Zinsen werden als Zinsen bezeichnet. VerzugszinsenSie werden automatisch auch nach Ablauf der gesetzlichen Zahlungsfrist für öffentliche Auftraggeber angewendet und nach einem speziell für das öffentliche Beschaffungswesen geltenden Satz berechnet, der sich vom EZB-Satz + 10 Prozentpunkten unterscheidet, der zwischen privaten Unternehmen gilt.
Die häufigsten Fehler
Vergessen, den Vermerk auf der Rechnung anzugeben
Dies ist der häufigste Fehler. Der Strafzuschlag und die feste Entschädigung müssen auf jeder B2B-Rechnung angegeben werden. Fehlt diese Angabe, schwächt dies Ihre Position im Streitfall und kann zu Bußgeldern führen. Diese Informationen müssen auf der Rechnung selbst erscheinen, nicht nur in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen.
Strafen rückwirkend anwenden
Strafgebühren fallen erst ab dem auf der Rechnung angegebenen Fälligkeitsdatum an. Der Versuch, sie ab einem Datum vor dem Fälligkeitsdatum zu erheben oder die Zahlungsbedingungen nachträglich zu ändern, entbehrt jeder Rechtsgrundlage und kann Ihre Glaubwürdigkeit im Streitfall beeinträchtigen.
Systematisches Aufgeben, um die Geschäftsbeziehung zu erhalten
Gelegentlich auf Mahngebühren zu verzichten, wenn ein guter Kunde in außergewöhnliche Schwierigkeiten gerät, ist eine legitime Geschäftsentscheidung. Werden Mahngebühren jedoch nie erwähnt, in Mahnungen nie angesprochen und systematisch ignoriert, vermittelt dies allen Kunden die klare Botschaft: Verspätete Zahlung kostet nichts. Die Folge ist vorhersehbar. Schon die Erwähnung von Mahngebühren in jeder Mahnung, ohne sie zwangsläufig zu erheben, hat eine deutlich abschreckende Wirkung auf das Zahlungsverhalten.
Verwirrendes Ausstellungs- und Ablaufdatum
Die Mahngebühren fallen ab dem Fälligkeitsdatum an, nicht ab dem Rechnungsdatum. Eine am 1. März ausgestellte Rechnung mit einem Zahlungsziel von 30 Tagen ist am 31. März fällig: Die Mahngebühren beginnen am 1. April, nicht am 2. März.
Strafen verhängen, ohne den ganzen Tag damit zu verbringen
Der Hauptgrund, warum viele Kleinst- und Kleinunternehmen ihre Mahngebühren nicht einfordern, liegt nicht im fehlenden Willen, sondern im Aufwand der manuellen Berechnung. Jede überfällige Rechnung einzeln zu identifizieren, die Zahlungsverzugstage zu zählen, die Mahngebühr zu berechnen, die Mahnung mit den korrekten Beträgen zu verfassen und dann für jeden weiteren Zahlungsverzug von vorn zu beginnen… Bei einem Portfolio von mehreren Dutzend aktiven Kunden wird diese Verwaltung neben dem Tagesgeschäft schnell unmöglich.
Djaboo löst dieses Problem direkt. Die Plattform erkennt automatisch überfällige Rechnungen, erfasst die Anzahl der überfälligen Tage pro Rechnung und versendet automatisch zum richtigen Zeitpunkt Zahlungserinnerungen mit den korrekten Beträgen. So behalten Sie die Kontrolle über Ihre Zahlungsbedingungen, ohne jedes Fälligkeitsdatum manuell überwachen zu müssen.
Häufig gestellte Fragen
Sind Verzugszinsen auch dann fällig, wenn sie nicht auf der Rechnung aufgeführt sind?
Ja. Verzugszinsen werden zwischen Unternehmen automatisch fällig, auch wenn sie nicht auf der Rechnung oder in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen aufgeführt sind (Artikel L441-10 des französischen Handelsgesetzbuchs). Das Fehlen eines solchen Hinweises auf der Rechnung stellt jedoch eine Ordnungswidrigkeit dar, die mit Verwaltungsstrafen geahndet wird. Daher ist die Angabe von Verzugszinsen sowohl eine rechtliche Verpflichtung als auch eine Absicherung des Gläubigers.
Kann die Höhe der Verzugsgebühren frei festgelegt werden?
Ja, im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen. Der vertraglich vereinbarte Zinssatz muss mindestens das Dreifache des gesetzlichen Zinssatzes für Unternehmensschulden betragen. Fehlt ein vertraglicher Zinssatz, gilt automatisch der Leitzins der EZB zuzüglich 10 Prozentpunkte. Es gibt keine gesetzliche Obergrenze: Sie können einen höheren Zinssatz festlegen, sofern Ihre Allgemeinen Geschäftsbedingungen dies zulassen.
Wird die pauschale Entschädigung von 40 Euro auch bei einer Verspätung von nur einem Tag fällig?
Ja. Die pauschale Vertragsstrafe von 40 € wird ab dem ersten Tag des Zahlungsverzugs automatisch und ohne Angabe von Gründen fällig. Sie fällt pro unbezahlter Rechnung an, unabhängig von der Dauer des Zahlungsverzugs oder der Rechnungshöhe. Sie wird nicht fällig, wenn Ihr Kunde eine Privatperson ist oder die Rechnung einen Gewerbemietvertrag betrifft.
Unterliegen Säumniszuschläge der Mehrwertsteuer?
Nein. Säumniszuschläge gelten nicht als Vergütung für eine Leistung, sondern werden als finanzielle Entschädigung behandelt und sind daher von der Mehrwertsteuer befreit. Sie werden netto, ohne Mehrwertsteuer, in Rechnung gestellt. Steuerlich werden sie in dem Geschäftsjahr erfasst, in dem sie tatsächlich eingehen, nicht in dem Geschäftsjahr, in dem sie fällig wurden.
Was passiert, wenn der Kunde die Strafen anfechtet?
Verzugszinsen werden automatisch fällig: Der Kunde kann sie nicht allein damit anfechten, dass er zum Zeitpunkt des Zahlungsverzugs nicht darüber informiert wurde. Ist dies auf der Rechnung und in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen vermerkt, ist Ihre Position gestärkt. Bei anhaltenden Streitigkeiten ist ein Antrag auf Zahlungsbefehl beim zuständigen Gericht für unstrittige und unbestrittene Forderungen angebracht. Dokumentieren Sie Ihre Mahnungen und die jeweiligen Fälligkeitstermine stets schriftlich.
Können Strafen erlassen werden, nachdem sie bereits geltend gemacht wurden?
Ja, der Verzicht auf Strafgebühren ist eine unternehmerische Entscheidung, die ganz in Ihrer Hand liegt. Sie können die Gebühren teilweise oder vollständig erlassen, beispielsweise um die Geschäftsbeziehung zu einem langjährigen Kunden, der sich in einer schwierigen Lage befindet, aufrechtzuerhalten. Dieser Verzicht muss jedoch schriftlich festgehalten werden, um Missverständnisse zu vermeiden. Beachten Sie, dass der Erlass aufgelaufener Schulden buchhalterische und steuerliche Folgen hat: Ihr Steuerberater kann Sie hinsichtlich des besten Vorgehens beraten.
