Sie haben sich gerade entschlossen, den Schritt zu wagen, oder Sie schwanken noch zwischen verschiedenen Optionen. Vor Ihnen: eine Liste von Akronymen, EI, MikrobusinessEURL, SARL, SASU, SAS. Jede Rechtsform verspricht Vorteile, birgt aber auch Risiken. Die Wahl der Rechtsform ist weit mehr als nur ein Häkchen auf einem Formular: Sie bestimmt Ihre persönlichen Steuern, Ihre Sozialversicherungsleistungen, den Schutz Ihres Vermögens und Ihre Möglichkeiten, Ihr Unternehmen auszubauen. Dieser Leitfaden hilft Ihnen, eine fundierte Entscheidung zu treffen – ganz ohne unnötigen Fachjargon.
Rechtsstatus: Definition und Auswirkungen der Wahl
Die Rechtsform bildet den rechtlichen Rahmen, in dem Ihr Unternehmen existiert und operiert. Sie bestimmt, wer Sie vor dem Gesetz sind: ein Einzelunternehmer, der unter eigenem Namen handelt, oder eine Gesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit.
Dieses Rahmenwerk ist nicht unerheblich. Es legt die Spielregeln auf vier wesentlichen Ebenen fest.
Finanzielle Verantwortung. Sind Sie persönlich gefährdet, wenn Ihr Unternehmen Schulden anhäuft? Bei Einzelunternehmen sind die Betriebsvermögen seit dem Gesetz vom 14. Februar 2022 von den Privatvermögen getrennt. Bei Gesellschaften mit beschränkter Haftung (SARL, SAS, EURL, SASU) ist Ihre Haftung auf die Höhe Ihrer Einlagen in das Stammkapital beschränkt.
Besteuerung. Unterliegen Ihre Gewinne der Einkommensteuer (IR) direkt in Ihrer persönlichen Steuererklärung oder der Körperschaftsteuer (IS) auf Unternehmensebene? Diese Entscheidung hat direkte Auswirkungen auf Ihr verfügbares Nettoeinkommen.
Das Sozialversicherungssystem. Werden Sie als Selbstständiger (TNS) bei der Sozialversicherung für Selbstständige versichert sein oder als Angestellter im allgemeinen System? Beiträge, Krankenversicherung, Altersvorsorge und Zusatzleistungen unterscheiden sich je nach System erheblich.
Formalitäten und Regierungsführung. Manche Formulare lassen sich fast sofort erstellen (die Anmeldung eines Kleinstunternehmens ist mit wenigen Klicks möglich), andere erfordern die Ausarbeitung einer Satzung, die Veröffentlichung einer Bekanntmachung und die Einreichung einer Akte beim Handelsregister.
Es steht viel auf dem Spiel: im Jahr 2024 In Frankreich wurden 1.111.200 Unternehmen gegründet., ein Rekordniveau laut derINSEEDies entspricht einem Anstieg von 6 % gegenüber 2023. Davon waren 716.200 Kleinstunternehmen und 284.600 Unternehmen. Mit anderen Worten: Die Frage des Rechtsstatus stellt sich jedes Jahr für Hunderttausende von Unternehmern, wobei die Antworten je nach Projekt variieren.
Einzelunternehmen und Kleinstunternehmen: Einfachheit
Ein Einzelunternehmen ist die unkomplizierteste Art, ein Unternehmen im eigenen Namen zu führen. Kein Kapital muss aufgebracht, keine Satzung erstellt und keine Partner zusammengestellt werden. Sie sind Ihr Unternehmen. Seit dem Gesetz von 2022 zugunsten von Selbstständigen ist Ihr Privatvermögen automatisch geschützt: Für Geschäftsschulden haften nur Ihre Betriebsmittel.
Das Kleinstunternehmen ist eine vereinfachte Variante des Einzelunternehmens. Es handelt sich nicht um eine eigenständige Rechtsform, sondern um ein vereinfachtes Steuer- und Sozialversicherungssystem, das Einzelunternehmen mit einem Umsatz unterhalb bestimmter Schwellenwerte zur Verfügung steht. Seit dem 1. Januar 2026 wurden diese Schwellenwerte von der Verwaltung angepasst.Öffentlicher Dienst Unternehmer):
Diese Obergrenzen gelten für die Jahre 2026, 2027 und 2028. Hinweis: Die bis 2025 geltenden Schwellenwerte lagen bei 188.700 € für Umsätze und 77.700 € für Dienstleistungen. Bitte überprüfen Sie ältere Vergleiche.
Die Vorteile eines Kleinstunternehmens sind real:
Die Einschränkungen sind genauso real:
Wer kann eine Gästekarte verlangen? Ein Kleinstunternehmen eignet sich ideal, um eine Geschäftsidee zu testen, das Gehalt aufzubessern oder ein Unternehmen mit geringen Fixkosten und niedrigem Investitionsaufwand zu führen. Es wird weniger geeignet, sobald Ihr Umsatz steigt, Ihre Ausgaben hoch werden oder Sie einen Partner aufnehmen möchten.
EURL und SARL: das sichere Rahmenwerk
Die SARL (Société à Responsabilité Limitée, Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist die in Frankreich am weitesten verbreitete Unternehmensform für Kleinstunternehmen und kleine und mittlere Unternehmen. Sie vereint zwischen 2 und 100 Gesellschafter, deren Haftung auf die Höhe ihrer Einlagen beschränkt ist. Ihre Geschäftstätigkeit unterliegt dem französischen Handelsgesetzbuch (Artikel L.223-1 bis L.223-43), das einen verlässlichen und sicheren Rahmen bietet.
EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée – EURL) ist einfach die Ein-Mitglieder-Version der SARL: ein Aktionär, alle Regeln der SARL. Wenn ein neuer Gesellschafter dem Kapital beitritt, wird die EURL automatisch zu einer SARL.
Der Sozialversicherungsstatus des Managers
Der Manager mehrheitlich (der mehr als 50 % der Anteile hält) fällt unter die Regelung für Selbstständige. Seine Beiträge entsprechen laut Daten von etwa 40 bis 45 % seines Nettoeinkommens. die UdSSRDieses Modell ist günstiger als das allgemeine Modell, bietet aber einen weniger umfassenden Altersvorsorge- und Versicherungsschutz. Mindestbeiträge sind auch dann fällig, wenn kein Einkommen vorhanden ist.
Der Manager Minderheit oder egalitär wird wie ein Angestellter behandelt, ist in das allgemeine System eingebunden und genießt einen Sozialschutz, der dem eines leitenden Angestellten sehr ähnlich ist.
Besteuerung
Die SARL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) unterliegt standardmäßig der Körperschaftsteuer. Der Regelsteuersatz beträgt 25 %. KMU mit einem Umsatz von unter 10 Millionen Euro, deren Kapital zu mindestens 75 % von natürlichen Personen gehalten wird, profitieren von einem ermäßigten Steuersatz. 15 % auf die ersten 42.500 € Gewinn.
Für die ersten fünf Jahre besteht unter bestimmten Voraussetzungen die Möglichkeit der Einkommensteuer. Eine Familiengesellschaft mit beschränkter Haftung (SARL de famille) kann sich jedoch unbefristet für die Einkommensteuer entscheiden.
Bei der EURL unterliegt das einzige Mitglied eine natürliche Person standardmäßig der IR-Regelung, mit einer unwiderruflichen Option auf IS-Regelung.
Die Dividenden
Hinweis: Dividenden, die an den Mehrheitsaktionär einer SARL oder EURL ausgeschüttet werden, unterliegen den Sozialversicherungsbeiträgen für Selbstständige, soweit sie 10 % des Stammkapitals, der Agio-Beträge und des Guthabens auf dem Aktionärskonto übersteigen. Der Teil unterhalb dieser Grenze wird pauschal mit 30 % besteuert.
Wer kann eine Gästekarte verlangen?
Die SARL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) eignet sich für Familienprojekte, Handwerksbetriebe und kleinere Unternehmen, bei denen ein strukturierter Rechtsrahmen den Gesellschaftern Sicherheit bietet. Die EURL (Ein-Personen-Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist die richtige Wahl für Einzelunternehmer, die eine von ihrer Person getrennte Struktur mit beschränkter Haftung und Einkommensteuerpflicht von Anfang an wünschen.
SASU und SAS: Flexibilität
Die SAS (vereinfachte Aktiengesellschaft) hat sich zur bevorzugten Rechtsform für ambitionierte Unternehmer entwickelt. Im Jahr 2024 stieg die Zahl der Neugründungen von SAS- und SASU-Unternehmen um [Betrag fehlt]. +10 % gegenüber 2023, Nach Bpifrance CreationDas Besondere daran: nahezu uneingeschränkte gesetzliche Freiheit. Die Partner selbst legen die Governance-Regeln, die Befugnisse des Geschäftsführers, die Entscheidungsprozesse und die Übertragungsklauseln fest.
SASU Die vereinfachte Aktiengesellschaft mit einem einzigen Gesellschafter (SASU) ist die Variante mit einem einzigen Gesellschafter. Tritt ein neuer Gesellschafter bei, wird die SASU ohne aufwendige Formalitäten in eine SAS umgewandelt.
Das Sozialversicherungssystem des Präsidenten
Der Präsident von SAS oder SASU ist assimilierter Mitarbeiter Sofern er ein Gehalt bezieht, leistet er Beiträge zur allgemeinen Sozialversicherung, einschließlich Krankenversicherung, Grund- und Zusatzrente sowie Sozialleistungen, die denen von Führungskräften entsprechen. Die Beiträge betragen etwa 65 bis 80 % seines Bruttonettogehalts.
Kernpunkt: ein Präsident einer SASU unbezahlt Es werden keine Mindestbeiträge zur Sozialversicherung gezahlt. Dies ist ein entscheidender Vorteil für einen Kreativen, der sich zu Beginn kein Gehalt auszahlen möchte, insbesondere wenn er noch Arbeitslosengeld bezieht.
Besteuerung
SAS- und SASU-Unternehmen unterliegen standardmäßig der Körperschaftsteuer, wobei für berechtigte KMU der ermäßigte Steuersatz von 15 % auf die ersten 42.500 € Gewinn gilt. Die Option der Einkommensteuerbefreiung besteht für maximal 5 Jahre.
Dividenden: ein Nettovorteil
Dividenden, die an den geschäftsführenden Gesellschafter einer SAS oder SASU gezahlt werden, sind nicht nicht sozialversicherungsbeitragspflichtigSie unterliegen lediglich dem einheitlichen Steuersatz von 30 % (oder optional der progressiven Einkommensteuer mit einem Freibetrag von 40 %). Dies ist ein wesentlicher Unterschied zu einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) für Manager, die ihre Vergütung durch Dividenden optimieren möchten.
Fundraising- und Kapitalinstrumente
Die SAS (Simplified Joint-Stock Company) ist die einzige Rechtsform, die mit modernen Finanzierungsmechanismen wie Vorzugsaktien, BSPCE (Business Founder's Share Subscription Warrants), BSA (Limited Liability Warrants) und komplexen Gesellschaftervereinbarungen kompatibel ist. Investmentfonds und Business Angels setzen fast immer eine SAS-Struktur voraus, bevor sie Anteile an dem Unternehmen erwerben.
Wer kann eine Gästekarte verlangen?
Die SASU (vereinfachte Aktiengesellschaft mit einem einzigen Gesellschafter) eignet sich für Freiberufler, Berater und Einzelunternehmer, die eine ähnliche Sozialversicherung wie Angestellte wünschen oder Arbeitslosengeld beziehen. Die SAS (vereinfachte Aktiengesellschaft) ist die bevorzugte Rechtsform für Projekte mit mehreren Partnern, Startups und Unternehmen, die eine Kapitalbeschaffung oder ein schnelles Wachstum planen.
Vergleichstabelle: Steuern, Sozialversicherung, Haftung, Formalitäten
| Kriterium | Kleinstunternehmen | klassische EI | EURL | SARL | SASU | SAS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Anzahl der Partner | 1 | 1 | 1 | 2 bis 100 | 1 | 2 oder mehr |
| Mindestkapital | keine | keine | 1 € | 1 € | 1 € | 1 € |
| Verantwortung | separates professionelles Vermögen | separates professionelles Vermögen | Beschränkt auf Beiträge | Beschränkt auf Beiträge | Beschränkt auf Beiträge | Beschränkt auf Beiträge |
| Sozialversicherungssystem für Führungskräfte | TNS (mikrosozial) | TNS | TNS | Selbstständiger (Mehrheitsmanager) oder gleichwertiger Angestellter | Gleichgestellter Mitarbeiter | Gleichgestellter Mitarbeiter |
| Standardbesteuerung | IR (Mikro-Fiskal) | IR | IR (IS-Option) | IS (5-jährige IR-Option) | IS (5-jährige IR-Option) | IS (5-jährige IR-Option) |
| Dividenden unterliegen Beiträgen | N / A | N / A | Ja (Anteil > 10 % des Kapitals) | Ja (Anteil > 10 % des Kapitals) | Nein | Nein |
| Umsatzobergrenze | 203 € / 100 € | keine | keine | keine | keine | keine |
| Erstellungsformalitäten | Ganz einfach | Simples | mittelt | mittelt | mittelt | Komplexe Mittelwerte |
| Spendensammlung | Unmöglich | Unmöglich | Unmöglich | schwierig | Möglich | Ideal |
| Ideal für | Testaktivität, geringe Lasten | Handwerker, Einzelunternehmer | Solo mit Struktur | Familiengeführtes KMU, handwerkliches Können | Freiberuflicher Einzelberater | Startups, Wachstum, Investoren |
Die 5 Fragen, die Sie sich vor der Auswahl stellen sollten
Bevor Sie etwas unterschreiben, stellen Sie sich diese fünf Fragen. Ihre Antworten werden natürlich den Status bestimmen, der am besten zu Ihnen passt.
1. Werden Sie alleine oder mit Partnern reisen?
Als Einzelunternehmer haben Sie folgende Möglichkeiten: Kleinstunternehmen, Einzelunternehmen, Ein-Personen-GmbH (EURL) oder vereinfachte Aktiengesellschaft (SASU). Sind Sie von Anfang an mehrere Personen, benötigen Sie eine Gesellschaft mit mehreren Gesellschaftern: eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SARL) oder eine vereinfachte Aktiengesellschaft (SAS). Dadurch halbiert sich die Anzahl der Optionen.
2. Welchen Umsatz prognostizieren Sie?
Bei einem prognostizierten Umsatz von unter 83.600 € im Dienstleistungsbereich (bzw. 203.100 € im Umsatz) und geringen Gemeinkosten kann ein Kleinstunternehmen ausreichen. Liegt der Umsatz über dieser Grenze oder sind die tatsächlichen Ausgaben hoch, ermöglicht eine Unternehmensstruktur den Abzug dieser Kosten und optimiert die Steuerlast.
3. Welche Art von sozialer Absicherung wünschen Sie?
Die Altersvorsorgeregelung für Selbstständige (Einzelunternehmen, Ein-Personen-GmbH, Mehrheitsgesellschafter einer GmbH) ist kostengünstiger, bietet aber einen eingeschränkteren Altersvorsorge- und Versicherungsschutz. Die angestelltenähnliche Regelung (vereinfachte Aktiengesellschaft, vereinfachte Aktiengesellschaft, Minderheitsgesellschafter einer GmbH) bietet einen besseren Schutz, ist aber beitragsintensiver. Eine sorgfältige Altersvorsorgeplanung ist von Anfang an unerlässlich.
4. Müssen Sie Ihr persönliches Vermögen schützen?
Seit 2022 sind Einzelunternehmen bereits durch Ihr Privatvermögen geschützt. Wenn Ihr Unternehmen jedoch mit erheblichen finanziellen Risiken verbunden ist, verstärkt eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) diesen Schutz, vorausgesetzt, Sie bürgen nicht persönlich für die Kredite an Banken.
5. Erwägen Sie eine Kapitalerhöhung oder einen späteren Verkauf?
In diesem Fall sind die SAS oder SASU die einzig wirklich geeigneten Strukturen. Sie ermöglichen Vorzugsaktien, BSPCEs (Gratisaktienoptionsscheine) und komplexe Gesellschaftervereinbarungen. Die Übertragung von Anteilen an einer SAS verursacht lediglich 0,1 % Registrierungsgebühren, im Vergleich zu 3 % (nach Abzug von Freibeträgen) für SARL-Anteile. Bei einer Übertragung von 500.000 € beträgt der Unterschied 500 € gegenüber über 14.000 €.
Den Status während eines Prozesses ändern: Das ist möglich.
Ihr anfänglicher Status ist nicht von Dauer. Ein Unternehmen entwickelt sich: Der Umsatz steigt, ein Partner tritt dem Unternehmen bei, ein Investor meldet sich. Es ist durchaus möglich, Ihre Rechtsform zu ändern, doch dieser Vorgang ist mit Kosten und Folgen verbunden, die vorhergesehen werden müssen.
Die häufigsten Transformationen
Vom Kleinstunternehmen zum Konzern. Dies ist der gängigste Weg. Wenn Ihr Umsatz die Grenzen überschreitet oder Sie mit jemandem eine Partnerschaft eingehen und Ihre tatsächlichen Ausgaben absetzen möchten, können Sie eine Ein-Personen-GmbH (EURL) oder eine vereinfachte Aktiengesellschaft mit einem einzigen Gesellschafter (SASU) gründen. Hinweis: Dies ist keine Umwandlung im eigentlichen Sinne, sondern die Gründung einer neuen juristischen Person. Ihr Kleinstunternehmen wird abgemeldet und Ihre Gesellschaft neu registriert.
Von SARL zu SAS. Diese Transformation ist üblich, insbesondere zur Vorbereitung von Spendenaktionen oder zur Verbesserung des sozialen Status der Führungskraft. Sie erfordert eine Abstimmung in der [juristischen Versammlung/Organisation].Einstimmigkeit Die Aktionärsversammlung im Rahmen einer außerordentlichen Hauptversammlung, die Ausarbeitung einer neuen Satzung, die Bestellung eines Transformationsprüfers (sofern das Unternehmen nicht bereits einen Prüfer hat) und die Veröffentlichung einer Bekanntmachung. Die Gesamtkosten werden im Jahr 2026 voraussichtlich zwischen 35.000 € und 45.000 € ohne MwSt.Laut einem spezialisierten Dienstleister ist die gute Nachricht, dass das Unternehmen seine SIREN-Nummer, seine bestehenden Verträge und seine Rechtspersönlichkeit behält. Eine Auflösung ist nicht erforderlich.
Von EURL zu SASU. Diese Transformation ist ebenfalls möglich und folgt denselben Hauptschritten. Sie wird häufig als Vorbereitung für den Einstieg eines Investors betrachtet.
Was zu erwarten ist
Eine Statusänderung zieht oft eine Änderung des Sozialversicherungsstatus nach sich (z. B. von Selbstständigkeit zu Angestelltenverhältnis), wodurch sich die Beiträge je nach den Umständen um 15 % bis 30 % erhöhen können. Bei einer Änderung des Steuersystems kann dies auch die sofortige Besteuerung laufender Gewinne und nicht realisierter Kapitalgewinne zur Folge haben. Diese Konsequenzen sollten vor einer Entscheidung mit einem Steuerberater besprochen werden.
Fehler zu vermeiden
Die Wahl des Rechtsstatus ohne Berücksichtigung der mittelfristigen Folgen ist ein Fehler, den viele Unternehmer begehen. Hier sind die häufigsten Fallstricke.
Wählen Sie standardmäßig SASU, ohne EURL zu simulieren. Die SASU (vereinfachte Aktiengesellschaft mit einem einzigen Gesellschafter) wird oft als ideale Rechtsform dargestellt. In bestimmten Situationen trifft dies zu, insbesondere wenn Sie Arbeitslosengeld beziehen oder eine ähnliche Sozialversicherung wie ein Angestellter wünschen. Wenn Sie jedoch kein Arbeitslosengeld beziehen und Ihr Grenzsteuersatz hoch ist, kann die EURL (Ein-Personen-GmbH) mit der Besteuerung nach dem TNS-System (für Selbstständige) ein höheres Nettoeinkommen ermöglichen. Führen Sie Simulationen beider Optionen mit detaillierten Zahlen durch, bevor Sie eine Entscheidung treffen.
Das Stammkapital beträgt 1 €. Dies ist für alle Unternehmen rechtlich möglich. Es sendet zudem ein negatives Signal an Banken und Finanzbehörden. Ein Kapital von 1.000 € bis 10.000 € für ein dienstleistungsorientiertes Unternehmen bzw. 10.000 € bis 50.000 € für ein kapitalorientiertes Unternehmen stärkt Ihre Glaubwürdigkeit und erleichtert den Zugang zu Krediten.
Die Wahl einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SARL) für ein Projekt, das auf die Beschaffung von Mitteln abzielt. Die SARL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist für Projekte, die institutionelle Investoren oder Business Angels ansprechen wollen, ungeeignet. Solche Unternehmen benötigen fast immer eine SAS (vereinfachte Aktiengesellschaft). Die Umwandlung einer SARL in eine SAS ist zwar möglich, aber kostspielig und zeitaufwendig. Es empfiehlt sich daher, gleich die richtige Rechtsform zu wählen.
Die Kosten des mitarbeiterähnlichen Systems werden unterschätzt. Der Präsident einer vereinfachten Aktiengesellschaft (SASU) erhält ein Gehalt und zahlt hohe Sozialversicherungsbeiträge (ca. 65 % bis 80 % des Nettogehalts, inklusive aller Steuern und Sozialversicherungsbeiträge). Manche Unternehmensgründer sind überrascht, wenn sie feststellen, dass ihr Nettoeinkommen deutlich niedriger ausfällt als erwartet. Berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen, bevor Sie Ihr Gehalt festlegen.
Rechnen Sie nicht mit einer Statusänderung. Wenn Sie Ihr Unternehmen trotz Überschreitung bestimmter Umsatzgrenzen als Kleinstunternehmen oder als Ein-Personen-GmbH (EURL) führen, obwohl Ihre Geschäftstätigkeit eine vereinfachte Aktiengesellschaft (SAS) erfordert, kostet das Zeit und Geld. Planen Sie daher von Anfang an die notwendigen Schritte für eine Weiterentwicklung Ihres Unternehmens und konsultieren Sie einen Wirtschaftsprüfer oder einen spezialisierten Anwalt, um unvorbereitete Situationen zu vermeiden.
Erstellung der Satzung für eine SARL oder SAS ohne fremde Hilfe. Die Satzung regelt die Beziehungen zwischen den Gesellschaftern. Unzureichend formulierte oder fehlende Klauseln können Entscheidungen blockieren, Konflikte hervorrufen oder Investoren vom Beitritt abhalten. Laut Angaben des französischen Anwaltsrats (Conseil National des Barreaux) betreffen 43 % der Streitigkeiten im Zusammenhang mit vereinfachten Aktiengesellschaften (SAS) Fragen der Auslegung der Satzung.
Djaboo: Verwalten Sie Ihr Unternehmen vom ersten Tag an, unabhängig von Ihrem Status
Unabhängig von der gewählten Rechtsform beginnt die tägliche Geschäftsführung Ihres Unternehmens mit dem ersten Kunden: Angebote, Rechnungen, ZahlungsverfolgungKundenbeziehungsmanagement, Projektmanagement. Djaboo ist ein All-in-One-Tool für Kleinstunternehmen und KMU. Kundenregistrierung und Rechnungsstellung erfolgen in weniger als zwei Minuten – ganz ohne technische oder buchhalterische Kenntnisse. Finanzmanagement, CRM, Rechnungsstellung, agiles Projektmanagement: Alles zentral in einem einzigen Arbeitsbereich – für Teams von 1 bis 100 Personen und mehr.
Häufig gestellte Fragen: Ihre Fragen zum Rechtsstatus
Worin besteht der Unterschied zwischen einem Kleinstunternehmen und einem Einzelunternehmen?
Ein Kleinstunternehmen ist ein Einzelunternehmen, das von einem vereinfachten Steuer- und Sozialversicherungssystem profitiert. Es handelt sich nicht um eine eigenständige Rechtsform. Der Unterschied liegt in der Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge (proportional zum Umsatz bei Kleinstunternehmen, gewinnbezogen bei Einzelunternehmen) und im Steuerregime (Standardfreibetrag für Kleinstunternehmen, Abzug der tatsächlichen Ausgaben bei Einzelunternehmen). Ab einem Umsatz von 203.100 € (Umsatzerlöse) bzw. 83.600 € (Dienstleistungen) im Jahr 2026 unterliegt der Kleinstunternehmer dem regulären Steuerregime für Einzelunternehmen. Weitere Informationen finden Sie unter [Link zur entsprechenden Seite]. entreprendre.service-public.fr.
Kann der Rechtsstatus eines Unternehmens nach seiner Gründung geändert werden?
Ja. Die häufigsten Umwandlungen sind der Wechsel von einem Kleinstunternehmen zu einer Ein-Personen-GmbH (EURL) oder einer vereinfachten Aktiengesellschaft (SASU) sowie von einer GmbH (SARL) zu einer vereinfachten Aktiengesellschaft (SAS). Diese Vorgänge sind mit Kosten (Rechts-, Steuer- und Sozialversicherungskosten) und Folgen verbunden, die im Vorfeld bedacht werden müssen. Es empfiehlt sich, die Wahl von Anfang an sorgfältig zu treffen. Sollte sich Ihre Situation ändern, ist die Umwandlung jedoch auch ohne Auflösung des Unternehmens möglich.
SASU oder EURL: Welches System ist das richtige, wenn man alleine ist?
Das hängt von Ihrer Situation ab. Wenn Sie Arbeitslosengeld beziehen und nicht sofort ein Gehalt beziehen möchten, ist eine SASU (vereinfachte Aktiengesellschaft mit einem einzigen Gesellschafter) vorteilhaft: Der unbezahlte Geschäftsführer zahlt keine Sozialversicherungsbeiträge. Wenn Sie Ihre Sozialversicherungsbeiträge optimieren möchten und Ihr Grenzsteuersatz hoch ist, kann eine EURL (Ein-Personen-GmbH) mit der TNS-Steuerregelung (für Selbstständige) steuerlich günstiger sein. Lassen Sie beide Szenarien von einem Steuerberater simulieren, bevor Sie eine Entscheidung treffen.
Welcher Status ermöglicht es mir, die geringsten Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen?
Bei gleicher Vergütung zahlt der Mehrheitsaktionär einer EURL oder SARL (Selbstständiger) niedrigere Sozialversicherungsbeiträge (ca. 40 bis 45 % des Nettoeinkommens) als der Geschäftsführer einer SASU oder SAS (ähnlich einem Angestellten, ca. 65 bis 80 % des Nettoeinkommens brutto). Der Sozialversicherungsschutz ist für Selbstständige jedoch eingeschränkter, insbesondere im Hinblick auf Altersvorsorge und Zusatzleistungen. Anders verhält es sich mit Dividenden: SAS- und SASU-Unternehmen zahlen keine Sozialversicherungsbeiträge auf Dividenden, während EURL- und SARL-Unternehmen Beiträge auf den Teil der Dividende zahlen müssen, der 10 % des Stammkapitals übersteigt.
