Frankreich wendet vier an MwSt.-Satz Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %, der mittlere Steuersatz 10 %, der ermäßigte Steuersatz 5,5 % und der Sondersteuersatz 2,1 %. Für jeden Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung gilt ein spezifischer Steuersatz, der im französischen Steuergesetzbuch (Code General of Tax) festgelegt ist. Dieser Leitfaden erläutert die in Frankreich geltenden Mehrwertsteuersätze, die Produkte und Dienstleistungen, für die welcher Satz gilt, und wie Sie diese korrekt auf Ihren Rechnungen anwenden.
Die 4 anwendbaren Mehrwertsteuersätze
| Rate | Name | Beispiele für Produkte und Dienstleistungen |
|---|---|---|
| 20% | Normaltarif | Verkäufe von Waren und Dienstleistungen, die keinem anderen Steuersatz unterliegen |
| 10% | Mittlerer Tarif | Catering, Unterkunft, Transport, Renovierungsarbeiten |
| 5,5% | Reduzierte Rate | Lebensmittel, Bücher, Energie, Live-Unterhaltung |
| 2,1% | Sonderpreis | Erstattungsfähige Medikamente, Zeitungen, bestimmte Shows |
Grundsätzlich unterliegt alles dem regulären Mehrwertsteuersatz von 20 %, außer jenen Artikeln, für die gesetzlich ein ermäßigter Steuersatz gilt. Im Zweifelsfall findet der Steuersatz von 20 % Anwendung. Unternehmen sind verpflichtet, die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes zu begründen und die entsprechenden Rechtstexte (den entsprechenden Artikel des französischen Steuergesetzbuchs) anzugeben.
Der Standardsatz von 20 %: die allgemeine Regel
Der reguläre Mehrwertsteuersatz von 20 % deckt alles ab, was nicht unter einen anderen Satz fällt: Unternehmensdienstleistungen, Beratung, Computerausrüstung, Bekleidung, Haushaltsgeräte, Fahrzeuge, Alkohol, Süßwaren… Freiberufler stellen den größten Teil ihrer Geschäfte zu diesem Standardsatz in Rechnung.
Gute Rechnungsstellungspraxis: Jede Rechnung sollte den Mehrwertsteuersatz und den Betrag pro Position ausweisen. Software wie Djaboo Ordnet jedem Bezugspunkt den korrekten Satz zu, berechnet anhand eines Preises mit oder ohne Steuer und vermeidet kostspielige Kontrollfehler; nützlich, sobald bei der Aktivität mehrere Sätze vermischt werden.
Der mittlere Zinssatz von 10%
Dieser Mehrwertsteuersatz von 10 % gilt insbesondere für: Restaurants und den Verkauf von Lebensmitteln zum Verzehr vor Ort, Beherbergung (Hotels, Campingplätze, möblierte Ferienwohnungen), Personenbeförderung, Eintrittskarten für Zoos, Messen und Ausstellungen, nicht erstattungsfähige Medikamente, Brennholz sowie Renovierungsarbeiten an Immobilien, die älter als zwei Jahre sind (ausgenommen energetische Sanierungen). Auch der Verkauf von lebenden Tieren zur Schlachtung und Fleischverarbeitung an nicht umsatzsteuerpflichtige Kunden unterliegt diesem Mehrwertsteuersatz von 10 %.
Besondere Beachtung verdient die Frage der Renovierungsarbeiten: Für Immobilien, deren Fertigstellung mehr als zwei Jahre zurückliegt und die Modernisierungs-, Umbau- oder Instandhaltungsarbeiten umfassen, gilt ein Mehrwertsteuersatz von 10 %. Die Abnahmebescheinigung des Auftraggebers muss aufbewahrt werden. Arbeiten in Gewerbeimmobilien oder Neubauten unterliegen weiterhin dem regulären Mehrwertsteuersatz von 20 %.
Der ermäßigte Satz von 5,5 %: lebensnotwendige Güter
Der ermäßigte Steuersatz von 5,5 % gilt für bestimmte Produkte, die als lebensnotwendig gelten: Lebensmittel (ausgenommen Verzehr vor Ort), Wasser und alkoholfreie Getränke, Bücher in allen Formaten, Gas- und Stromabnahmen, Ausrüstung für Menschen mit Behinderungen, Eintrittskarten für Live-Veranstaltungen (Theater, Konzert) und Kino, Schulkantinen und Sozialwohnungen (Lieferungen und bestimmte Arbeiten).
Energieeffiziente Hausrenovierungen profitieren von einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 5,5 %: Dämmung, Wärmepumpen und Anlagen zur Nutzung erneuerbarer Energien stellen für Bauprofis einen bedeutenden Steueranreiz dar, der jedoch strengen Bedingungen unterliegt (das Gebäude muss älter als zwei Jahre sein, eine Zertifizierung ist erforderlich und die Materialien müssen für den ermäßigten Steuersatz in Frage kommen). Seit 2025 wurde die Anwendung dieses ermäßigten Steuersatzes auf diese Arbeiten ausgeweitet und umfasst nun noch mehr umweltfreundliche Anlagen.
Der spezifische Satz von 2,1 % und Sonderfälle
Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 2,1 %, die sogenannte „superermäßigte“ Mehrwertsteuer, gilt für von der Sozialversicherung erstattete Medikamente, die Presse (Print und Online), die Fernsehgebühr und die ersten 140 Aufführungen von Live-Shows. Er ist der seltenste der vier Mehrwertsteuersätze; viele Unternehmen kommen damit nie in Berührung.
Beachten Sie die unterschiedlichen Steuersätze der einzelnen Territorien: Auf Korsika gelten für bestimmte Transaktionen ermäßigte Steuersätze (0,90 %, 2,10 %, 10 % und 13 %, je nach Fall; Artikel 297 des französischen Steuergesetzbuchs regelt diese Sätze). Auch in Guadeloupe, Martinique und Réunion gelten abweichende Steuersätze (8,5 % bzw. 2,1 %). In Französisch-Guayana und Mayotte wird derzeit keine Mehrwertsteuer erhoben (Artikel 294-1 des Steuergesetzbuchs). Unternehmen mit Sitz in Frankreich, die Waren im Ausland oder auf Korsika verkaufen, müssen den jeweils geltenden Steuersatz für jede Transaktion prüfen.
Tägliche Mehrwertsteuer- und Mehrsatzrechnungsabwicklung
Sobald ein Unternehmen mit mehreren Mehrwertsteuersätzen arbeitet, wird die Mehrwertsteuerverwaltung kompliziert: Ein Caterer berechnet beispielsweise 10 % Mehrwertsteuer auf Speisen im Restaurant, 5,5 % auf Speisen zum Mitnehmen und 20 % auf alkoholische Getränke – drei Mehrwertsteuerpositionen für einen einzigen Verkauf. Jeder Verkauf muss einzeln aufgeschlüsselt, jede Dienstleistung dem entsprechenden Steuersatz zugeordnet und die Mehrwertsteuererklärung muss die vereinnahmte Mehrwertsteuer nach Steuersatz ausweisen. Ohne die richtigen Tools sind Fehler fast vorprogrammiert; mit einer korrekt konfigurierten Software läuft alles automatisch ab, und die abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Einkäufe wird nach demselben Verfahren berechnet.
Ein wichtiger Hinweis für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen: Die Anwendung eines falschen Umsatzsteuersatzes hat Folgen für beide Seiten. Wird zu wenig Umsatzsteuer berechnet, riskiert das Unternehmen eine Umsatzsteuernachberechnung (die Differenz muss aus eigener Tasche bezahlt werden); wird zu viel Umsatzsteuer berechnet, benachteiligt die Kunden und kann angefochten werden. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen, die gemischte Transaktionen durchführen, sollten daher jede Steuersatzwahl dokumentieren und ihre Einstellungen jährlich einzeln, Artikel für Artikel und Dienstleistung für Dienstleistung, überprüfen.
Ein wichtiger Punkt: Bestimmte Tätigkeiten sind von Natur aus von der Mehrwertsteuer befreit, beispielsweise das Gesundheitswesen, Bildungseinrichtungen, die Vermietung unmöblierter Wohnungen und einige Finanzdienstleistungen. Die Mehrwertsteuerbefreiung bedeutet jedoch keinen Nullsatz: Mehrwertsteuerbefreite Umsätze berechtigen den Verkäufer nicht zu einem Vorsteuerabzug bei entsprechenden Einkäufen, was die Gewinnberechnung beeinflusst. Exporte hingegen sind zwar von der Mehrwertsteuer befreit, behalten aber das Recht auf Vorsteuerabzug. Ob Mehrwertsteuerbefreiung, ermäßigter Mehrwertsteuersatz oder regulärer Mehrwertsteuersatz – in jeder Situation ist die jeweils zutreffende Regelung zu beachten. Im Zweifelsfall können Sie mit einer verbindlichen Auskunft Ihre Frage an die Finanzbehörden richten und eine verbindliche Antwort erhalten – der sicherste Weg, eine individuelle Mehrwertsteuerregelung zu sichern, ideal für jede ungewöhnliche Unternehmensstruktur. Ein letzter Grundsatz: Die Mehrwertsteuer wird zum Zeitpunkt des Verkaufs festgelegt, am selben Tag dokumentiert und vierteljährlich überprüft. Dies ermöglicht eine entspannte Planung, beispielsweise für Wasser, Energie, Eintrittskarten oder Bücher zum ermäßigten Satz, und berücksichtigt die spezifischen Gegebenheiten Ihrer Branche in Frankreich und Übersee.
Wie man den richtigen Zinssatz anwendet: die Methode
1. Beschreiben Sie die Operation. Handelt es sich um den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen? Liefert man innerhalb des französischen Festlands oder in ein Gebiet mit abweichenden Steuersätzen? Unterliegt der Kunde der Mehrwertsteuer? Die Antwort bestimmt die anwendbare Steuerregelung.
2. Finde den Text. Die Artikel 278 bis 281 des Allgemeinen Steuergesetzbuches führen die Waren und Dienstleistungen auf, die für den ermäßigten oder mittleren Steuersatz in Frage kommen; die Steuerwebsite veröffentlicht branchenspezifische Informationsblätter. Fehlt ein entsprechender Artikel, gilt der Normalsteuersatz.
3. Dokument. Bei Inanspruchnahme eines ermäßigten Mehrwertsteuersatzes bewahren Sie bitte die entsprechenden Unterlagen auf: Arbeitsbescheinigung, Warenart und Nachweis der Anspruchsberechtigung. Im Falle einer Betriebsprüfung ist das Unternehmen verpflichtet, nachzuweisen, dass die Transaktion für den angewendeten Steuersatz berechtigt war.
4. Berechnen und in Rechnung stellen. Zur Berechnung der Mehrwertsteuer gilt: Preis ohne Steuer × Steuersatz = Mehrwertsteuerbetrag; Preis inklusive Steuer = Preis ohne Steuer × (1 + Steuersatz). Auf der Rechnung ist für jede Position der jeweilige Steuersatz angegeben, und die Mehrwertsteuererklärung weist die erhobene Mehrwertsteuer nach Steuersatz auf. Daher ist ein Tool, das diese tägliche Aufgabe automatisiert, von großem Vorteil.
Hinweis: Produkte, die vom ermäßigten Preis profitieren
Um schnell die Transaktionen zu finden, die vom Steuersatz von 5,5 % profitieren: Grundnahrungsmittel, Wasser, Bücher, Gas- und Stromabnahmeverträge, Hilfsmittel für Menschen mit Behinderungen, Eintrittskarten für Theater und Kinos, Schulkantinen, Sozialwohnungen und energieeffiziente Sanierungen mit erneuerbaren Energien. Die wichtigsten Transaktionen, die vom Steuersatz von 10 % profitieren: Restaurants, Unterkünfte und Campingplätze, Transport, Eintrittskarten für Zoos und Museen, Standardsanierungsarbeiten sowie der Verkauf von Nutztieren und Fleischprodukten an Privatpersonen. Alle anderen Transaktionen, das Kerngeschäft, unterliegen dem Standardsteuersatz. Bitte beachten Sie, dass für Erdölprodukte besondere Regelungen gelten und dass der Steuersatz immer für die Transaktion selbst gilt, nicht für den Status des Verkäufers.
Drei abschließende Tipps. Erstens: Jede Dienstleistung oder jedes Produkt in Ihrem Katalog muss vor dem ersten Verkauf mit dem entsprechenden Mehrwertsteuersatz verknüpft werden. So vermeiden Sie Fehler am einfachsten. Dies gilt auch für Zusatzleistungen (Lieferung, Verpackung, Optionen), die in der Regel dem gleichen Mehrwertsteuersatz wie die Hauptleistung unterliegen. Zweitens: Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen, die mit verschiedenen Steuersätzen arbeiten, profitieren davon, den jeweils geltenden Satz in jedem Angebot anzugeben, um Streitigkeiten bei der Rechnungsstellung zu vermeiden. Drittens: Bei jeder Gesetzesänderung genügt ein jährlicher Aktualisierungsartikel. Die Listen der Produkte mit ermäßigtem Mehrwertsteuersatz ändern sich nur geringfügig, und Ihre Software wird innerhalb von Minuten aktualisiert. So können Sie die Vorschriften mühelos einhalten, stets korrekte Rechnungen erstellen und jeden Mehrwertsteuerbetrag centgenau berechnen – in einer professionellen Buchhaltung, ausgehend von einem fairen Preis, unabhängig davon, ob es sich um eine Privatperson oder ein Unternehmen handelt und ob der Steuersatz 20 %, 10 % oder 5,5 % der verkauften Produkte und Dienstleistungen beträgt.
Häufig gestellte Fragen
Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für Restaurants?
10 % für den Verzehr vor Ort und zum Mitnehmen von zubereiteten Produkten, die zum sofortigen Verzehr bestimmt sind; 5,5 % für Lebensmittel, die zum Mitnehmen oder zur Lieferung verkauft werden (nicht zubereitet); 20 % für alkoholische Getränke, unabhängig von der Situation.
Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für die Arbeit?
10 % für Modernisierungsarbeiten an Immobilien, die älter als zwei Jahre sind; 5,5 % für förderfähige energieeffiziente Sanierungen; 20 % für Neubauten, Gewerbeimmobilien und Luxussanierungen. Für alle ermäßigten Tarife ist eine Kundenbestätigung erforderlich.
Wie finde ich heraus, welchen Zinssatz ich auf mein Angebot anwenden soll?
Beginnen Sie mit dem Standardsteuersatz von 20 % und prüfen Sie anschließend, ob Ihr Artikel in den Artikeln 278-0 bis bis 279 der Allgemeinen Abgabenordnung (oder in den branchenspezifischen Merkblättern der Finanzbehörde auf deren Website) aufgeführt ist. Im Zweifelsfall wenden Sie sich schriftlich an das Finanzamt; dessen Antwort bietet Ihnen Schutz.
Werden sich die Mehrwertsteuersätze ändern?
Die Mehrwertsteuersätze in Frankreich sind seit 2014 stabil, doch jedes Finanzgesetz kann die Liste der Produkte, die für den ermäßigten Steuersatz in Frage kommen, anpassen; energieeffiziente Sanierungen sind ein aktuelles Beispiel. Eine jährliche Überprüfung genügt, um auf dem Laufenden zu bleiben und Ihre Preise entsprechend zu planen.
Um dies in die Praxis umzusetzen: Mit Djaboo Billing wird der korrekte Tarif automatisch angewendet..
